小規模旅游公司差額開票要怎么開？

QQ老師

職稱：中級會計師

2019-03-16 15:32

你好，這樣的話是需要你們去申請的。

2019-03-16 15:32:54

您好，您選差額就好，就會提醒您錄入差額的金額

2019-03-16 15:51:59

你好！稅率6%

2018-11-27 18:03:41

答案是肯定的，您理解的完全正確

2022-01-10 18:03:29

財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》明確：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。一、稅額計算由于試點納稅人提供旅游服務可以選擇差額征稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以“有關政策（三）銷售額”規定的，并不屬于簡易征稅辦法，因此，對于一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進項稅額。旅游業差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用。小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×征收率3%。二、會計核算小規模納稅人差額征稅會計核算。財會〔2012〕13號文件規定：小規模納稅人提供應稅服務，對于允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

2019-12-23 09:28:05

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