小規(guī)模旅游業(yè)差額申報(bào),請(qǐng)問發(fā)票怎樣開?
芳
于2019-05-17 12:02 發(fā)布 ??902次瀏覽
- 送心意
季老師
職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,建造師
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開多少金額嗎?發(fā)票正常開具,不影響收入確認(rèn),只是計(jì)稅時(shí)選擇差額納稅。
2019-05-17 12:11:35

差額發(fā)票,發(fā)票金額填寫,然后輸入扣除額,點(diǎn)確定就可以了
2019-05-17 12:26:59

小規(guī)模旅**業(yè)差額如何申報(bào)納稅?
差額開具專用發(fā)票
接上例,A企業(yè)當(dāng)月取得的159萬元收入通過通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具了增值稅專用發(fā)票.本月可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為53萬元.
相關(guān)政策
按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印差額征稅字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開.
報(bào)表填寫
(一)本期可扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算與填報(bào)
本期可扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算與填報(bào)與示例一一致.
(二)銷售額及銷項(xiàng)稅額的計(jì)算與填報(bào):
主要區(qū)別在于《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(一)的填報(bào)方式.
由于此筆業(yè)務(wù)是通過系統(tǒng)差額征稅的功能開具的發(fā)票,通過錄入含稅銷售額159萬(或含稅評(píng)估額)和扣除額53萬,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額.銷項(xiàng)稅額=(159-53)÷1.06×0.06=6萬元,不含稅金額應(yīng)為159-6=153萬,稅率用***代替.
該張專用發(fā)票不含稅金額與稅額之間不存在稅率的勾稽關(guān)系,因此應(yīng)通過本月合計(jì)銷售額與開具其他發(fā)票銷售額、未開具發(fā)票銷售額金額的差去計(jì)算得出本期應(yīng)填寫的專用發(fā)票的銷售額與銷項(xiàng)稅.在本例中開具其他發(fā)票銷售額與未開具發(fā)票銷售額金額合計(jì)為0.
1.將本月合計(jì)不含稅銷售額150萬、銷項(xiàng)稅額9萬以及價(jià)稅合計(jì)數(shù)159萬分別填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5欄第9、10、11列.
2.通過本月合計(jì)銷售額還原計(jì)算得出的專用發(fā)票銷售額150萬與稅額9萬分別填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5欄第1、2列.
3.將扣除項(xiàng)目金額53萬填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5欄第12列.
4.計(jì)算得出的扣除后的銷項(xiàng)稅額6萬填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5欄第14列.本列數(shù)應(yīng)等于差額征稅發(fā)票上的稅額6萬.
2020-12-25 09:59:47

你好!是的看看這里的解釋
http://m.sohu.com/n/447547778/
。
2016-07-18 17:35:28

您好,麻煩您參考以下圖片填寫,謝謝。
2018-01-12 17:20:43
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