蝶戀花 追問

2019-03-01 14:22

沒找到，還有內容怎么填？

樸老師 解答

2019-03-01 14:28

都有的，Q、Q群文件里也都有

蝶戀花 追問

2019-03-01 14:53

哪個群？如果找的到就不在這問了

樸老師 解答

2019-03-01 14:56

(1)首先即征即退要注意下列規定：
    同時經營即征即退貨物、勞務、應稅服務和一般貨物、勞務、應稅服務的，一定要分別核算，否則不能享受即征即退政策優惠。 
    財稅[2011]100號文件：增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額；納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內不得變更。
    根據上面規定，企業應該把即征即退貨物的業務和一般貨物的業務的銷項稅額和進項稅額要區分開來，分開核算，否則不能享受即征即退優惠。
    (2)具體填表辦法如下：
    銷項稅額：
    附表一，將一般貨物和即征即退貨物的合計銷售額和銷項稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄，再單獨將即征即退貨物的銷售額和銷項稅額填入第六第七欄或者第十四十五欄的第九列第十列。
    主表，申報軟件會自動通過上述附表一的填列數據計算并取數，在主表第一至六欄的第一二列自動填入一般貨物的銷售額，同時將即征即退貨物的銷售額自動填入第三四列，同樣，第十一欄銷項稅額也會在第一二列和三四列分別自動計算填入一般貨物的銷項稅額和即征即退貨物的銷項稅額。
    到此，銷項稅額填列完畢。

    進項稅額：
    附表二，正常填列，即將所有的進項稅額（一般貨物和即征即退貨物的合計進項稅額）填入35欄。
    主表，12欄第一列（第三列為0）會首先自動取入上面的合計進項稅額，但這個數據是允許手動修改的；那么，第二步，需要手動修改，將合計進項稅額分開為一般貨物的進項稅額和即征即退貨物的進項稅額，分別重新填入12欄的第一列和第三列。
到此，進項稅額填列完畢。

    下一步：主表會自動在第34欄第一列和第三列各自生成“本期應補(退)稅額”，先正常繳納這個本期應補(退)稅額（第34欄第一列和第三列的合計數額），繳款后，根據第三列的數額，可以計算出應退稅的金額，再到稅局大廳去申請辦理即征即退手續就可以了。

    上面是以貨物為例做的解答，應稅勞務和服務，方式是一樣的。

蝶戀花 追問

2019-03-01 15:04

不是申報表，是退稅表