2019年初對2018年進(jìn)行所得稅匯算清繳，2018年賬已結(jié)完，當(dāng)年應(yīng)計(jì)提而未計(jì)提也未支付的借款利息2019年還能補(bǔ)提并調(diào)整2018年會計(jì)利潤嗎？還能在匯算清繳時(shí)調(diào)減應(yīng)稅所得額嗎？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

2019-02-27 12:48

你好。同學(xué)。
借款利息稅前扣除的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)是應(yīng)付時(shí)點(diǎn)，而不是實(shí)際支付。
也就是按你應(yīng)計(jì)提的時(shí)點(diǎn)作為稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。
可以調(diào)2018年的，也能稅前扣除。

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