Cyx 追問

2019-02-20 21:12

以前年度損益調整科目不是取消了嗎

陳詩晗老師 解答

2019-02-20 21:13

同學。沒有取消，只是小企業會計準則不使用這個科目了。如果你用的是小企業會計準則，可以直接計入當期的費用。

Cyx 追問

2019-02-20 21:13

直接在發放時計入當年的期間費用分錄怎么做呢

陳詩晗老師 解答

2019-02-20 21:14

借：管理費用等 
貸：應付職工薪酬 
借：應付職工薪酬 
貸：銀行存款等

Cyx 追問

2019-02-20 21:18

老師，是這樣嗎

Cyx 追問

2019-02-20 21:20

借：管理費用等 
貸：應付職工薪酬 
不就是補提嗎，算是發當年的獎金？

陳詩晗老師 解答

2019-02-20 21:23

你的分錄處理是對的，如果你沒通過以前年度損益調整科目，那么這部分不能在所得稅匯算前扣除。

Cyx 追問

2019-02-20 21:26

那應該怎么做呢

Cyx 追問

2019-02-20 21:28

前年度損益調整科目不能用了，我去年也沒計提，那我這樣做分錄，這部分也不能在所得稅匯算前扣除是嗎

陳詩晗老師 解答

2019-02-20 22:16

如果沒有計提，也不能用以前年度損益調整，是不能所得稅前扣除的。