kaylee 追問

2019-02-20 11:18

例如營業收入200萬，業務招待費70000，那是不是不需要調增了？

宸宸老師 解答

2019-02-20 11:21

學員您好 
200*5/1000=1 
7*0.60=4.2 
需要調增4.2-1=3.2

kaylee 追問

2019-02-20 11:34

稅前可扣除不是42000？為啥還要減1

宸宸老師 解答

2019-02-20 11:35

您好，是60%和千分之5 兩者的孰低 可稅前扣除。超過部分調增。 
您再讀下這句話。“企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。”

kaylee 追問

2019-02-20 11:39

所以說3.2萬是需要做調增金額？

宸宸老師 解答

2019-02-20 11:42

是的，3.2在計算企業所得稅的時候，需要調增

kaylee 追問

2019-02-20 13:06

老師不是用業務招待費7萬-1萬=6萬是可調增的嗎？

宸宸老師 解答

2019-02-20 13:08

是的，抱歉了。選取4.2和1萬的孰低，就是1萬可以稅前扣除。然后調增7-1=6萬元的。嗯嗯

kaylee 追問

2019-02-20 13:10

那如果算出來營業收入的千分之五多于過業務招待費的60%，那業務招待費是不是可以全部扣除？

宸宸老師 解答

2019-02-20 13:17

不是的，那就取業務招待費的60%可以稅前扣除，剩下的40%還是要調增。

kaylee 追問

2019-02-20 13:25

那就是還是按熟低原則？那什么情況下業務招待費可以全部扣除不需要調增？

宸宸老師 解答

2019-02-20 13:28

是的，還是按熟低原則。業務招待費，都是要調增的

kaylee 追問

2019-02-20 13:43

那如果公司沒有營業收入的話就按業務招待費按發生額的60%扣除是吧？

宸宸老師 解答

2019-02-20 13:43

是的，一般這種情況是在籌建期的時候

kaylee 追問

2019-02-20 13:46

有家公司已經經營很多年了，但是現在相當于要關閉了已經沒有業務收入了，但是老板也沒有去注銷公司，一直掛著，這種情況就只有業務招待費，那就是按60%扣除了？

宸宸老師 解答

2019-02-20 13:49

是的。60%扣除嗎，但是您如果這種情況的話，一直都是虧損吧

kaylee 追問

2019-02-20 13:50

是的

宸宸老師 解答

2019-02-20 13:52

嗯嗯，那是60%的扣除，40%調增，應該去辦理注銷