張艷老師 解答

2019-02-19 09:53

或以后實際發放工資時，再補扣出差額部分。

亢 追問

2019-02-19 09:55

實際是發放工資的時候補扣啦，但是在實際交社保做帳的時候，這個差額不知道放在那個科目呢？

張艷老師 解答

2019-02-19 10:00

還是放到其他應付款--個人社保科目。

亢 追問

2019-02-19 10:02

那這樣的話最后的時候不是會有其他應付款的一個借方余額一直掛著嗎？

張艷老師 解答

2019-02-19 10:02

不會的，您最終是實際繳納社保的，其他應付款科目最終是會沖平的。

亢 追問

2019-02-19 10:03

都說啦，計提少繳納多沖不平

張艷老師 解答

2019-02-19 10:07

這是一樣的道理，您實際繳納多了，會有借方的其他應付款--個人社保，那么您以后再補扣回來（會形成貸方的其他應付款--個人社保），這樣該科目還是沖平的。 
 
繳納社保時 
借：應付職工薪酬--社保 
        其他應付款--社保（個人負擔部分的社保） 
        貸：銀行存款 
 
實際發放工資時 
借：應付職工薪酬--工資 
      貸：其他應付款--社保（個人負擔部分的社保） 
             應交稅費--應交個人所得稅 
             銀行存款