騏騏 追問

2019-02-13 16:18

如果是員工個人拿來發票報銷，一般都是開具的個人姓名 ，這種情況一般是不允許報銷的，如果報銷了，是要納稅調增的 ，是嗎

張艷老師 解答

2019-02-13 16:19

是的，由于是個人抬頭的發票，所得稅前是不能扣除的，到所得稅匯算清繳時，要做納稅調增處理。

騏騏 追問

2019-02-13 16:24

為什么這里進項稅額轉出 ，要借  管理費用呢？可不可以這樣做 
借：管理費用等--福利費  
應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） 
貸：應付職工薪酬--福利費 
借：應付職工薪酬--福利費 
 貸：銀行存款等

張艷老師 解答

2019-02-13 16:26

借：管理費用等--福利費  
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）【這兩個科目一正一負，在同一分錄里面有什么意義呢 
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）【 
貸：應付職工薪酬--福利費

騏騏 追問

2019-02-13 16:29

意思就是把抵扣的進項稅轉出來沖平了，我們公司就是這樣做的！ 
那老師  你的借管理費用 貸：應交稅費-進項稅額轉出 這里不明白為什么借方是管理費用

張艷老師 解答

2019-02-13 16:31

計入管理費用是舉例用的，也可能是銷售費用或制造費用等，由于用于員工福利的專票不得抵扣，所以要做進項稅額轉出處理。

騏騏 追問

2019-02-13 16:34

我的意思是借方為什么是費用科目   而不是其他科目  我是這個意思

張艷老師 解答

2019-02-13 16:34

福利費都是計入費用科目的。

騏騏 追問

2019-02-13 16:40

那我們公司做的這種分錄可以嗎

張艷老師 解答

2019-02-13 16:42

沒有那么做會計分錄的。

騏騏 追問

2019-02-13 16:52

那購進的貨物用于職工福利  也需要代扣代繳個稅嗎？是所有的福利費都要合并工資計征個稅嗎

張艷老師 解答

2019-02-13 16:59

可以分攤到具體人頭的金額，就是要合并當月工資計算個人所得稅了。

騏騏 追問

2019-02-14 13:19

老師，如果發票抬頭是個人的姓名，賬務處理改怎么處理?還是直接做費用報銷處理，匯算清繳來嗎調增就行了

張艷老師 解答

2019-02-14 15:18

嚴格講個人抬頭的發票，根本就不應該入公司賬報銷。

張艷老師 解答

2019-02-14 15:18

非要報銷的話，建議也要計入營業外支出核算，這樣方便匯算清繳時取數進行納稅調增。

騏騏 追問

2019-02-14 15:50

那做管理費用-通訊費  這樣方便取數嗎  應該也可以吧

張艷老師 解答

2019-02-14 15:58

可以的，只要您自己用著方便就是了。

騏騏 追問

2019-02-14 16:07

好 的  謝謝

騏騏 追問

2019-02-14 16:08

還有個問題  你寫的分錄是發放和購買一起的嗎

張艷老師 解答

2019-02-14 21:02

如果購買就發放的話，就是一起做了。 
如果先購買后發放的話，還需要確認庫存商品，等領用發放時，再做上面的分錄。

騏騏 追問

2019-02-15 14:18

如果是當月購買當月就發放就是老師寫的那個分錄  是嗎？如果是當月購買次月發放的話，賬務處理是怎樣的，麻煩老師一些分錄

張艷老師 解答

2019-02-15 14:28

1、是的 
2、借：庫存商品--手機 
           貸：銀行存款 
借：管理費用等--福利費  
      貸：應付職工薪酬--福利費 
借：應付職工薪酬--福利費 
貸：庫存商品--手機