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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2019-02-08 11:52

按照應征差額扣除后不含稅銷售額的稅費填寫,具體計算方法為 
 
應納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率,其中,差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷(1+征收率),而差額扣除后本期含稅銷售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額。 
 
差額征稅申報要求 
 
1.選擇簡易計稅方法差額征稅 
 
在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》中,將支付的分包款填入“應稅行為(征收率)扣除額計算”第10欄“本期發生額”。 
 
將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的價稅合計填入“應稅行為(征收率)計稅銷售額計算”第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”。 
 
在《增值稅納稅申報表》中,將《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》“應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第4行“(二)應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。 
 
將代開的增值稅專用發票開具的金額填報申報表第5行“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。 
 
將自開和代開的增值稅普通發票開具的金額填報申報表第6行“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。 
 
2.選擇簡易計稅方法 
 
在《增值稅納稅申報表》中,將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的金額合計填入第1行“(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。 
 
將代開的增值稅專用發票開具的金額填入申報表第2行“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。 
將自開和代開的增值稅普通發票開具的金額填入申報表第3行“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

莊老師 解答

2019-02-08 11:59

你好, 新年快樂,學習進步!

也許、啲也許 追問

2019-02-08 12:15

按第一種方式征收的,之前能填寫,現在數額小于10萬,申報不上

也許、啲也許 追問

2019-02-08 12:15

也許、啲也許 追問

2019-02-08 12:15

這是之前填寫的

也許、啲也許 追問

2019-02-08 12:16

現在第四欄小于10萬,不能申報

莊老師 解答

2019-02-08 13:05

你好,小規模月小于10萬元免征增值稅

也許、啲也許 追問

2019-02-08 18:24

可是開票額是22萬左右,只是抵扣后小于10萬,這個應該得納稅

莊老師 解答

2019-02-08 19:39

你好,應該要納稅申報

莊老師 解答

2019-02-08 19:39

祝你新年快樂!學習進步!

也許、啲也許 追問

2019-02-08 23:28

那應該如何填寫

莊老師 解答

2019-02-09 09:58

你好,應按照扣除后不含稅數額填寫

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按照應征差額扣除后不含稅銷售額的稅費填寫,具體計算方法為 應納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率,其中,差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷(1+征收率),而差額扣除后本期含稅銷售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額。 差額征稅申報要求 1.選擇簡易計稅方法差額征稅 在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》中,將支付的分包款填入“應稅行為(征收率)扣除額計算”第10欄“本期發生額”。 將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的價稅合計填入“應稅行為(征收率)計稅銷售額計算”第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”。 在《增值稅納稅申報表》中,將《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》“應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第4行“(二)應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。 將代開的增值稅專用發票開具的金額填報申報表第5行“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。 將自開和代開的增值稅普通發票開具的金額填報申報表第6行“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。 2.選擇簡易計稅方法 在《增值稅納稅申報表》中,將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的金額合計填入第1行“(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。 將代開的增值稅專用發票開具的金額填入申報表第2行“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。 將自開和代開的增值稅普通發票開具的金額填入申報表第3行“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。
2019-02-08 11:52:30
你好,為什么有差異的呢,錯了1分錢
2019-04-09 11:56:59
你好,需要填報附表四,扣除發生額。
2019-05-28 17:45:59
應納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率,其中,差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷(1+征收率),而差額扣除后本期含稅銷售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額。
2018-10-12 10:56:30
你好,需要填寫主表和附表的扣除額。
2019-07-10 14:13:28
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