差額征收的小規模納稅人如何填寫增值稅報表出現的第一個表

樸老師

職稱：會計師

2019-07-08 14:11

按照應征差額扣除后不含稅銷售額的稅費填寫，具體計算方法為

應納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率，其中，差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷（1+征收率），而差額扣除后本期含稅銷售額＝全部含稅收入－本期差額扣除金額。
差額征稅申報要求

1.選擇簡易計稅方法差額征稅

在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》中，將支付的分包款填入“應稅行為（5%征收率）扣除額計算”第10欄“本期發生額”。

將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的價稅合計填入“應稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算”第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。

在《增值稅納稅申報表》中，將《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》“應稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第4行“（二）應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

將代開的增值稅專用發票開具的金額填報申報表第5行“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

將自開和代開的增值稅普通發票開具的金額填報申報表第6行“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

2.選擇簡易計稅方法

在《增值稅納稅申報表》中，將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的金額合計填入第1行“（一）應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

將代開的增值稅專用發票開具的金額填入申報表第2行“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

將自開和代開的增值稅普通發票開具的金額填入申報表第3行“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

精選問題

老師，請問注銷個體工商戶的，在電子稅務局的步驟？問

您好，注銷個體，不是在電子稅務局上面，你們開通稅務了嗎？答
修改1季度財務報表，是不是在財務報表報送及更正里問

上午好親，是的，更正申報答
總公司為新成立的子公司需要采購物資，然后用采購問

您好，總公司以貨物投資是可以的。答
企業應當根據投資性房地產原按20年預留殘值5%，但問

同學，你好可以，寫說明留存答
高新技術企業計算研發工時比例時一般保留幾位小問

你好，一般2位就可以了。答

丁香花视频完整版在线观看,天堂中文最新版在线官网在线,三男操一女,亚洲中文久久久久久精品国产

差額征收的小規模納稅人如何填寫增值稅報表出現的第一個表

老師，請問注銷個體工商戶的，在電子稅務局的步驟？問

修改1季度財務報表，是不是在財務報表報送及更正里問

總公司為新成立的子公司需要采購物資，然后用采購問

企業應當根據投資性房地產原按20年預留殘值5%，但問

高新技術企業計算研發工時比例時一般保留幾位小問

在線提問累計解決 456122個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

丁香花视频完整版在线观看,天堂中文最新版在线官网在线,三男操一女,亚洲中文久久久久久精品国产

差額征收的小規模納稅人如何填寫增值稅報表出現的第一個表

老師，請問注銷個體工商戶的，在電子稅務局的步驟？ 問

修改1季度財務報表，是不是在財務報表報送及更正里 問

總公司為新成立的子公司需要采購物資，然后用采購 問

企業應當根據投資性房地產原按20年預留殘值5%，但 問

高新技術企業計算研發工時比例時一般保留幾位小 問

在線提問 累計解決 456122個問題

親愛的學員你好，我是來自 會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

已經收到您的問題，請填寫手機號，解答成功后可以快速查看答案。

老師，請問注銷個體工商戶的，在電子稅務局的步驟？問

修改1季度財務報表，是不是在財務報表報送及更正里問

總公司為新成立的子公司需要采購物資，然后用采購問

企業應當根據投資性房地產原按20年預留殘值5%，但問

高新技術企業計算研發工時比例時一般保留幾位小問

在線提問累計解決 456122個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？