你好！ 附加稅，在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)月計(jì)提，次月交納就可以了

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：以前年度損益調(diào)整2100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整2100 有關(guān)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅525 貸：以前年度損益調(diào)整525 銀交滯納金 借：以前年度損益調(diào)整400 貸：銀行存款400 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)1975 貸：以前年度損益調(diào)整1975 明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整2100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅2100

你好！發(fā)票實(shí)際哪些科目？原分錄寫(xiě)一下

借：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -稅金及附加 計(jì)提的盈余公積也要相應(yīng)調(diào)整

二、對(duì)于通過(guò)支付手續(xù)費(fèi)等形式，購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣(移交稽查立案查處）的情況。 此類(lèi)發(fā)票意味著沒(méi)有真實(shí)交易，購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，即其相應(yīng)的“原材料”屬于虛構(gòu)。此時(shí)需會(huì)計(jì)調(diào)整，相應(yīng)沖減原會(huì)計(jì)分錄。由于其惡意虛開(kāi)取得專(zhuān)用發(fā)票，故對(duì)其補(bǔ)繳增值稅，不存在增加成本的問(wèn)題，調(diào)賬后實(shí)際增加了利潤(rùn)。 可參照會(huì)計(jì)分錄如下： 會(huì)計(jì)分錄 （一）如果是本年度：紅字沖銷(xiāo)原會(huì)計(jì)憑證分錄 借：原材料等科目 【紅字】 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【紅字】 　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款【紅字】 因紅字沖回進(jìn)項(xiàng)，自然會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額，可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，實(shí)際是單純進(jìn)行了補(bǔ)稅角度的處理，尚未涉及處罰。 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整 （二）如果是涉及以前年度調(diào)整：對(duì)于以前年度，補(bǔ)稅的處理不影響利潤(rùn)，可直接借記紅字進(jìn)項(xiàng)，貸記增值稅檢查調(diào)整；同時(shí)對(duì)利潤(rùn)的影響在于對(duì)上年虛增存貨導(dǎo)致的利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，可直接調(diào)整以前年度損益，調(diào)增權(quán)益。 1．調(diào)整進(jìn)項(xiàng)及補(bǔ)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【紅字】 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--增值稅檢查調(diào)整 2．調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅 借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整--主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整--主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 　　利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) （三）支付滯納金、罰款 補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳當(dāng)期“營(yíng)業(yè)外支出”科目。 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款來(lái)源：寧波國(guó)稅 不是，還需要調(diào)賬，要是這個(gè)都要求你們調(diào) 話，業(yè)務(wù)不是真實(shí)話，