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送心意

月月老師

職稱中級會計師

2019-01-24 13:31

你好,存貨盤盈沖管理費用。盤盈的現金計入營業外收入,盤盈的固定資產計入營業外收入。

凈土 追問

2019-01-24 13:32

我要全面分錄。

凈土 追問

2019-01-24 13:33

盤盈的固定資產不是計入以前年度損益調整嗎?

月月老師 解答

2019-01-24 13:58

你好,存貨盤盈 
借:原材料 
貸:待處理財產損益 
借:待處理財產損益 
貸:管理費用 
固定資產盤盈的賬務處理: 
 (1)發生固定資產盤盈 
 借:固定資產 
 貸:累計折舊 
 貸:以前年度損益調整 
 (2)調整企業所得稅 
 借:以前年度損益調整 
 貸:應交稅費—應交所得稅 
 (3)將“以前年度損益調整”科目余額調整到“利潤分配”科目 
 借:以前年度損益調整 
 貸:利潤分配—未分配利潤 
現金盤盈 
借:現金 
貸:待處理財產損益 
借:待處理財產損益 
貸:營業外收入

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