5月份先收到材料，6月份后付款，最后10月份才收到材料發票怎么記賬

宸宸老師

職稱：注冊會計師

2019-01-09 09:23

同學您好
1.暫估入庫
借：原材料
    貸：應付賬款

2.6月份后付款
借：預付賬款
   貸：銀行存款

3.10月份才收到材料發票
（首先把暫估的紅沖掉）
然后根據發票上的金額做分錄
借：原材料
      應交稅費——應交增資稅（進項稅額）
    貸：應付賬款

4.預付沖應付
  借：應付賬款
     貸：預付賬款（這個分錄不需要附單據的）

祝您工作順利

豆芽 生長機 追問

2019-01-09 09:25

那我預付的款項單位和收到發票的單位不一致怎么處理？

宸宸老師解答

2019-01-09 09:26

同學，您好
請問你們預付了多少呢？
收到發票多少呢？

宸宸老師解答

2019-01-09 09:27

收到的發票金額少于預付款的金額是嗎？

豆芽 生長機 追問

2019-01-09 09:30

嗯，收到的發票金額少于預付金額，而且收到的發票一部分是別的單位的原材料發票，不是我這個打款的單位的。
還想問一下，我們收到一批原材料頂銷售的商品款了，但是頂賬單位不給開發票。

宸宸老師解答

2019-01-09 09:38

同學您好
1.如果預付出去的貨款，后期收回的發票不是同一個抬頭的，這個時候在收發票的時候，
（1）如果有正當理由的，可以請對方寫說明，蓋公章；
（2）如果無正當理由的，您可以拒收，或者然后經辦人員寫說明，后期的風險由經辦人員承擔。

2.“還想問一下，我們收到一批原材料頂銷售的商品款了，但是頂賬單位不給開發票。“
這里就是你們雙方“”以物易物“”了是嗎？這個時候你們首先應該寫份協議。
法律上”以物易物“，雙方都是視同銷售的。
祝您工作順利

宸宸老師解答

2019-01-09 09:54

如果預付款的發票實在不能取得的話，掛帳三年后，再做賬務處理。
根據預付賬款的余額
借營業外支出
貸預付賬款

祝您工作順利