小林 追問

2019-01-08 14:06

老師你好！具體點(diǎn)，我公司庫存商品是收到增值稅發(fā)票直接入庫存商品的(商貿(mào)型企業(yè))，會計分錄怎么做？

王瑞老師 解答

2019-01-08 14:08

就是按庫存商品賬面余額轉(zhuǎn)讓或折價處理后按收入繳納增值稅，直接借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項稅， 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

小林 追問

2019-01-08 14:10

那如果進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，怎樣做賬面處理啊！

王瑞老師 解答

2019-01-08 14:17

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

小林 追問

2019-01-08 14:23

老師您好！發(fā)票入賬是:借:庫存商品 
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項稅額 
貸:應(yīng)付賬款 
進(jìn)額稅額轉(zhuǎn)出，具體的會計分錄！

王瑞老師 解答

2019-01-08 14:27

你好，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅   借：庫存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 就是把進(jìn)項稅入庫存商品成本了，如果抵扣過稅款的按抵扣稅款補(bǔ)稅

小林 追問

2019-01-08 14:30

那與應(yīng)付賬款沒有關(guān)系嗎，不是反分錄嗎，再做一步進(jìn)頂稅額轉(zhuǎn)出嗎？

小林 追問

2019-01-08 14:31

還有按你的做法，庫存商品還是沒有清零啊？

王瑞老師 解答

2019-01-08 14:32

不是反分錄，只是轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅，不涉及往來

小林 追問

2019-01-08 14:34

老師關(guān)鍵是公司要注銷，賬面有庫存商品，需要清零啊，怎么處理？如果進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，具體怎么處理啊？

王瑞老師 解答

2019-01-08 14:37

你好，只是進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出清零不了的，需要把庫存商品賣了，上面有分錄

小林 追問

2019-01-08 14:39

那么公司從9月份就不開票，我要怎樣才能把庫存商品清零啊？

王瑞老師 解答

2019-01-08 14:44

去稅局申請代開發(fā)票

小林 追問

2019-01-08 14:47

因為，我公司分公司從總公司購買庫存商品，如果退貨可以清零嗎，怎么處理及賬務(wù)處理？

王瑞老師 解答

2019-01-08 14:53

退貨可以清理的 ，做相反的會計分錄，

小林 追問

2019-01-08 14:59

老師也就是說:借:應(yīng)付賬款 
貸:庫存高品 
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)頂稅額轉(zhuǎn)出 
這樣做對嗎？

王瑞老師 解答

2019-01-08 15:01

借:應(yīng)付賬款 
貸:庫存高品 
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)頂稅

小林 追問

2019-01-08 15:10

老師，那么入庫時進(jìn)項稅額怎么處理，申報怎么處理，謝謝！

小林 追問

2019-01-08 15:11

進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證，有個進(jìn)項稅額！

王瑞老師 解答

2019-01-08 15:15

你好，如果沒認(rèn)證就不要認(rèn)證了，如果認(rèn)證了按上面分錄做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，

小林 追問

2019-01-08 15:17

已認(rèn)證了，所以退貨具體的會計分錄及申報，謝謝！

王瑞老師 解答

2019-01-08 15:31

做相反的分錄，申報時在進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出欄填入對應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅  借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 繳納時借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款

王瑞老師 解答

2019-01-08 15:31

做相反的分錄，申報時在進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出欄填入對應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅  借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 繳納時借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款

小林 追問

2019-01-08 15:36

謝謝，我這個問題問得有點(diǎn)多！

王瑞老師 解答

2019-01-08 16:00

不客氣，祝生活愉快！