奔奔 追問

2019-01-04 16:17

如果不結轉的話，我的稅額是對不是的，貸方多了126.21

奔奔 追問

2019-01-04 16:24

是不是進項稅額308032.63-126.21啊，因為126.21可以在下年度抵扣，所以不用結轉是嗎

張艷老師 解答

2019-01-04 16:29

您上面分錄中的銷項稅額大于進項稅額，是需要交納增值稅的情形。您怎么還形成留抵呢？

奔奔 追問

2019-01-04 16:32

如果不結轉的話，我的稅額是對不是的，貸方多了126.21 是不是進項稅額308032.63-126.21啊，因為126.21可以在下年度抵扣，所以不用結轉是嗎  明細賬的進項稅額借方還有126.21這個對嗎

張艷老師 解答

2019-01-04 16:34

通過憑證可以看到，是貸方的767.41，這個是您需要交納增值稅的金額。

奔奔 追問

2019-01-04 16:43

增值稅額是交了的

張艷老師 解答

2019-01-04 16:44

您圖片中的憑證上的進項稅額和您描述的進項稅額之間有差異，您查找一下原因，看哪個數字是正確的。

奔奔 追問

2019-01-04 17:01

進項稅額的實際余額是308032.63

張艷老師 解答

2019-01-04 17:03

那說明您的憑證中的進項稅額數字是錯的。

奔奔 追問

2019-01-04 17:16

如果用308032.63結轉的話，貸方金額少了162.21，這樣的話，借貸方不平 126.21金額是期末留底的  如果用308032.63結轉的話，借方金額少了126.21，這樣的話，借貸方不平

張艷老師 解答

2019-01-04 21:37

您首先要明確的是，如果進項稅額是308032.63的話，銷項稅額大于進項稅額，做結轉分錄為您圖片中的分錄，二者的差額就是貸方的轉出未交增值稅的金額，這個金額是要轉入未交增值稅科目的（即下月應納的增值稅的金額）

張艷老師 解答

2019-01-04 21:39

您是要按這個思路去理解的，您上面的理解是不對的。只有進項稅額大于銷項稅額的時候，才是留抵稅額的情形。

張艷老師 解答

2019-01-04 21:40

借  應交稅費-銷項稅額 
      貸  應交稅費-進項稅額 
             應交稅費-轉出未交增值稅 
借  應交稅費-轉出未交增值稅 
      貸  應交稅費-未交增值稅 
下月繳納增值稅稅款時 
借  應交稅費-未交增值稅 
      貸  銀行存款