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送心意

暖暖老師

職稱中級會計師,稅務師,審計師

2018-12-29 20:58

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游來游去的魚

于 2018-05-06 16:54發布 999+次瀏覽

自產原材料用于在建工程,和外購原材料用于在建工程的分錄

1個回答

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王雁鳴老師 |  官方答疑老師

2018-05-06,17:02 中級會計師

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您好,自產的原材料,用于動產的,借:在建工程,貸:原材料。用于不動產的,借;在建工程,應交稅費-待抵扣增值稅,貸:原材料,應交稅費-應交增值稅-銷項(按市場價的銷售額計算的增值稅40%部分)。外購的原材料,用于動產的,借:在建工程,貸:原材料。用于不動產的,借;在建工程,應交稅費-待抵扣增值稅,貸:原材料,應交稅費-應交增值稅-進 項稅額轉出(按進價計算的增值稅40%部分)。

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? 會計學堂?>?答疑社區?>?問題詳情 ? 游來游去的魚 于?2018-05-06 16:54發布?999+次瀏覽 自產原材料用于在建工程,和外購原材料用于在建工程的分錄 1個回答 ? 王雁鳴老師?|??官方答疑老師 2018-05-06,17:02 中級會計師 0 您好,自產的原材料,用于動產的,借:在建工程,貸:原材料。用于不動產的,借;在建工程,應交稅費-待抵扣增值稅,貸:原材料,應交稅費-應交增值稅-銷項(按市場價的銷售額計算的增值稅40%部分)。外購的原材料,用于動產的,借:在建工程,貸:原材料。用于不動產的,借;在建工程,應交稅費-待抵扣增值稅,貸:原材料,應交稅費-應交增值稅-進 項稅額轉出(按進價計算的增值稅40%部分)。
2018-12-29 20:58:44
領用自產產品和原材料用于在建工程,是視同銷售還是進項稅轉出?需要區分清楚會計上和稅法上的不同處理哦,下面的總結很好的幫助到我們~ 自產產品用于不同情況下的處理: (1)在建工程(例如購建機器設備生產經營固定資產)領用自產產品,會計上按照成本結轉,稅法上不確認銷項稅額。 分錄是: 借:在建工程 貸:庫存商品 (2)在建工程(例如購建辦公樓等不動產)領用資自產產品,會計上按照成本結轉,稅法上確認銷項稅額。 分錄是: 借:在建工程 貸:庫存商品 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 原材料用于不同情況下的處理: (1)在建工程(例如購建機器設備生產經營固定資產)領用原材料,會計上按照成本計入在建工程,進項稅額不需要轉出計入在建工程; 分錄是: 借:在建工程 貸:原材料 (2)在建工程(例如購建辦公樓等不動產)領用原材料,會計上按照成本計入在建工程,同時進項稅額轉出計入在建工程。 分錄是: 借:在建工程 貸:原材料 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2018-07-02 09:10:28
你好! 現在不用考慮增值稅了,4月1號后政策改了
2019-05-09 15:06:08
你好,無論是領用自產材料還是外購材料用于在建工程,都是按照如下處理 借:在建工程 貸:原材料 自產的肯定是沒有增值稅了,外購的,買來時候增值稅作為進項稅額,但是領用的時候這部分進項稅額不能計入進去,因為增值稅是價外稅,這部分進項稅額作為后期銷項稅額的抵減。
2020-02-11 21:43:54
您好,自產的原材料,用于動產的,借:在建工程,貸:原材料。用于不動產的,借;在建工程,應交稅費-待抵扣增值稅,貸:原材料,應交稅費-應交增值稅-銷項(按市場價的銷售額計算的增值稅40%部分)。外購的原材料,用于動產的,借:在建工程,貸:原材料。用于不動產的,借;在建工程,應交稅費-待抵扣增值稅,貸:原材料,應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出(按進價計算的增值稅40%部分)。
2018-05-06 17:02:46
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