關于在建工程領用自產原材料和外購原材料的計入在建工程的成本與稅務處理

QQ老師

職稱：中級會計師

2018-07-02 09:10

領用自產產品和原材料用于在建工程，是視同銷售還是進項稅轉出？需要區分清楚會計上和稅法上的不同處理哦，下面的總結很好的幫助到我們~
自產產品用于不同情況下的處理：
（1）在建工程（例如購建機器設備生產經營固定資產）領用自產產品，會計上按照成本結轉，稅法上不確認銷項稅額。
分錄是：
借：在建工程
貸：庫存商品
（2）在建工程（例如購建辦公樓等不動產）領用資自產產品，會計上按照成本結轉，稅法上確認銷項稅額。
分錄是：
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

原材料用于不同情況下的處理：
（1）在建工程（例如購建機器設備生產經營固定資產）領用原材料，會計上按照成本計入在建工程，進項稅額不需要轉出計入在建工程；
分錄是：
借：在建工程
貸：原材料
（2）在建工程（例如購建辦公樓等不動產）領用原材料，會計上按照成本計入在建工程，同時進項稅額轉出計入在建工程。
分錄是：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

ヾ(?°?°?)?? 追問

2018-07-02 09:12

老師，你這是到哪里復制的答案。。。。。

QQ老師解答

2018-07-02 09:16

我有相關的資料文件

ヾ(?°?°?)?? 追問

2018-07-02 09:26

意思是不論資產還是外購如果用于構建不動產（廠房之類的）都有稅務處理，構建機器設備的直接按材料或者產品的成本入在建工程？有練習題目嗎？

QQ老師解答

2018-07-02 09:28

你好！需要安裝才可以使用的固定資產都需要在在建工程科目下核算，完工轉入篤定資產。練習題咨詢客服索要

ヾ(?°?°?)?? 追問

2018-07-02 10:45

主要就是營改增之后稅務操作變化了，不知道什么時候進項轉出和視同銷售

QQ老師解答

2018-07-02 11:12

你好！領用時計入進項稅轉出

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