莊老師 解答

2018-12-27 22:35

勞務派遣差額征稅如何開票? 
 
簡單來說，你收取的金額，扣除你付出去的金額后計稅。進入開票軟件，在開具發票的頁面選擇差額征稅，會讓你輸入收的金額和付的金額，系統會自動給你計算差額征稅的金額，并打印在發票上。 
 
分開來說應該是這樣如下。 
 
小規模納稅人差額征稅會計處理 
 
財政部關于印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知(財會〔2012〕13號)規定:企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費——應交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目. 
 
對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費——應交增值稅科目,貸記主營業務成本等科目.

莊老師 解答

2018-12-27 22:36

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理 
 
企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應交稅費——未交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目. 
 
特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應納稅額對應的科目是應交稅費——未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規定的,在應交稅費——應交增值稅增設營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應交稅費——未交增值稅科目下核算按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅