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小規(guī)模納稅人2019年勞務(wù)派遣應(yīng)該怎么開(kāi)票？

傻傻的水蜜桃

于2019-06-18 12:05 發(fā)布 ??2908次瀏覽

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送心意

紫藤老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-06-18 12:06

1. 營(yíng)改增后勞務(wù)派遣小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票,小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;
2.也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

傻傻的水蜜桃追問(wèn)

2019-06-18 12:17

金稅盤(pán)里選擇差額開(kāi)票？還是差額部分開(kāi)具5%的專(zhuān)票、代付工資開(kāi)5%普票？

紫藤老師解答

2019-06-18 14:41

金稅盤(pán)里選擇差額開(kāi)票

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1、收到勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí) 借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2、支付給勞務(wù)派遣人員工資等借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款 3、取得發(fā)票、差額扣稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4、申報(bào)納稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款

2022-03-02 02:58:56

這個(gè)勞務(wù)派遣公司的賬務(wù)處理他沒(méi)有區(qū)別，只是客戶說(shuō)你是小規(guī)模納稅人的話，就要看你是按照小規(guī)模正常的繳納那個(gè)增值稅嗎，還是享受差額計(jì)稅，它就是這里的差異。

2021-12-07 16:48:51

一般納稅人全額6%，差額5%

2019-07-14 10:00:35

小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣開(kāi)專(zhuān)票稅率為5%，應(yīng)交稅款科目為增值稅；具體根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條和第十四條規(guī)定，確定小規(guī)模納稅人可以使用小規(guī)模納稅人增值稅稅率5%。拓展：小規(guī)模納稅人是指有一定規(guī)模的經(jīng)濟(jì)組織，其經(jīng)常性年度納稅營(yíng)業(yè)收入不超過(guò)100萬(wàn)元，在企業(yè)所得稅法律范圍內(nèi)的納稅人。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，確定小規(guī)模納稅人享受小規(guī)模納稅人增值稅稅率5%。

2023-03-21 10:45:58

有哦，有收入就要交稅的，不開(kāi)票有收入也要申報(bào)無(wú)票收入。

2018-09-17 17:34:49

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答：小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣開(kāi)專(zhuān)票稅率為5%，應(yīng)交稅款科目為增值稅；具體根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條和第十四條規(guī)定，確定小規(guī)模納稅人可以使用小規(guī)模納稅人增值稅稅率5%。拓展：小規(guī)模納稅人是指有一定規(guī)模的經(jīng)濟(jì)組織，其經(jīng)常性年度納稅營(yíng)業(yè)收入不超過(guò)100萬(wàn)元，在企業(yè)所得稅法律范圍內(nèi)的納稅人。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，確定小規(guī)模納稅人享受小規(guī)模納稅人增值稅稅率5%。