你好，2017年12月出口產(chǎn)品，未申報免抵退稅，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)后是否需要按內(nèi)銷處理，如果按內(nèi)銷處理稅率是按當(dāng)時17%還是按現(xiàn)在16%稅率

答： 你好！ 按17%

免抵退稅是什么意思來 是什么退稅率，是不是國家規(guī)定哪個產(chǎn)品能退多少稅率的呀

答： 免抵退稅的原理： 實(shí)行免抵退稅辦法的“免”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)(含視同自產(chǎn))貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額);“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于內(nèi)銷應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。 抵就是因?yàn)槌隹谝硕悾鴥?nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，為了簡化手續(xù)，就將退稅額與內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額進(jìn)行一個互抵的過程，就是內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額相當(dāng)于退稅額的這部分不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了，而退稅額中相當(dāng)于內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額的這部分稅務(wù)機(jī)關(guān)不用向納稅人退了。 在企業(yè)計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額大于0時，就不涉及出口退稅，證明出口貨物的應(yīng)退稅額全部被抵頂了，內(nèi)銷的應(yīng)納稅額還有余額，那么就對于剩余的這部分沒被抵頂?shù)膬?nèi)銷應(yīng)納稅額還是要上繳的。 在企業(yè)計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額小于0時，才會涉及出口退稅。在這個時候，內(nèi)銷的應(yīng)納稅已經(jīng)全部被出口應(yīng)退稅額沖抵掉了，而出口應(yīng)退稅還存在沒有被抵完的金額。當(dāng)期應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，需要進(jìn)一步追究造成負(fù)數(shù)的原因。需要計(jì)算“免抵退”稅總限度，并將負(fù)數(shù)的絕對值與限度進(jìn)行比對，哪個小，就用哪個數(shù)作為退稅數(shù)。因?yàn)橛?jì)算的負(fù)數(shù)應(yīng)納稅額到底是因?yàn)槌隹谪浳锏倪M(jìn)項(xiàng)稅額(理論應(yīng)退稅額)引起的，還是因?yàn)楫?dāng)月突擊采購，使得全部進(jìn)項(xiàng)增加引起的，所以在此要比較。 ①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 這證明應(yīng)納稅額的負(fù)數(shù)(當(dāng)期期末留抵稅額)是因?yàn)槌隹谪浳锏倪M(jìn)項(xiàng)(理論應(yīng)退稅額)引起的，也就是這部分是出口貨物的進(jìn)項(xiàng)(理論應(yīng)退稅額)沒有被抵完的，直接退這個數(shù)額就可以了。 ②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 真正期末留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-當(dāng)期免抵退稅額 期末留抵稅額是留待下期抵扣應(yīng)納增值稅稅額的。 這證明應(yīng)納稅額的負(fù)數(shù)(當(dāng)期期末留抵稅額)不全是因?yàn)槌隹谪浳锏倪M(jìn)項(xiàng)(理論應(yīng)退稅額)引起的，而是因?yàn)楫?dāng)月突擊采購，使得進(jìn)項(xiàng)數(shù)額較大，所以內(nèi)銷業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額都沒有被抵完，那么出口貨物的進(jìn)項(xiàng)(理論應(yīng)退稅額)就沒有發(fā)生抵這個過程，所以在此直接退出口貨物的進(jìn)項(xiàng)(理論應(yīng)退稅額)，剩余的就是內(nèi)銷業(yè)務(wù)沒有被抵完的進(jìn)項(xiàng)，那么留待下期抵扣。 出口退稅率是國內(nèi)企業(yè)出口貨物的實(shí)際退稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例，它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，可以體現(xiàn)國家在一定時期的經(jīng)濟(jì)政策，同時可以反映出口貨物的實(shí)際征稅水平，出口退稅率是根據(jù)出口貨物的實(shí)際整體稅負(fù)確定的，而且也是零稅率原則和宏觀調(diào)控原則相結(jié)合的產(chǎn)物。 是由國家規(guī)定哪個產(chǎn)品能退多少稅

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

免抵退與增值稅申報的差額是由于外銷產(chǎn)品，退稅率為0的產(chǎn)品所產(chǎn)生的。這個出口退稅為0的產(chǎn)品，要免抵退申報嗎？還是直接進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？具體該怎么賬務(wù)處理及納稅申報呢？

答： 剛剛做免抵退申報的企業(yè)，免抵退申報是根據(jù)報關(guān)單，做免抵退基礎(chǔ)信息錄入，這中間應(yīng)注意哪些方面。如果免抵退網(wǎng)上預(yù)審沒相關(guān)數(shù)據(jù)，有該怎么處理？麻煩老師詳細(xì)解答下，謝謝！