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請(qǐng)問老師，進(jìn)料加工核銷表上應(yīng)調(diào)整免抵退稅額是-7474，這個(gè)金額下期申報(bào)退稅的時(shí)候在哪里調(diào)整呢？
盼盼
于2021-05-11 14:16 發(fā)布 ??4784次瀏覽
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樸老師
職稱： 會(huì)計(jì)師
2021-05-11 15:03
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請(qǐng)問老師，進(jìn)料加工核銷表上應(yīng)調(diào)整免抵退稅額是-7474，這個(gè)金額下期申報(bào)退稅的時(shí)候在哪里調(diào)整呢？
答： 免抵退核銷后，生成的應(yīng)調(diào)免抵退金額若為正數(shù)，該金額抵減下期的免抵退稅額；若為負(fù)數(shù)，則增加下期的免抵退稅額。生成的應(yīng)調(diào)不得免抵金額若為正數(shù)，抵減下期的不得免征和抵扣稅額，若為負(fù)數(shù)，則增加下期的不得免征和抵扣稅額。
老師報(bào)表上的15欄免抵退稅額是申報(bào)退稅之后下個(gè)月自動(dòng)填上的數(shù)吧。
答： 係好同學(xué)，是自動(dòng)的。同學(xué)
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師報(bào)表上的15欄免抵退稅額是申報(bào)退稅之后下個(gè)月自動(dòng)填上的數(shù)吧。
答： 你好，1、首先，你要明確，這個(gè)數(shù)據(jù)是給生產(chǎn)企業(yè)保留的，實(shí)行免退稅的外貿(mào)企業(yè)不填退稅額 2、兩個(gè)數(shù)據(jù)應(yīng)該是相一致的。增值稅納稅申報(bào)表主表中的第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”不是系統(tǒng)自動(dòng)帶出來，需要手工填入，按照主管稅務(wù)部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的第36欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)。 舉例：企業(yè)申報(bào)所屬期201502的免抵退稅申報(bào)資料應(yīng)退稅額15萬元，企業(yè)于3月15日前申報(bào)，主管稅務(wù)部門須于3月31日前審核通過，將免抵退稅匯總表退給企業(yè)。企業(yè)于4月17日（清明節(jié)順延）前進(jìn)行所屬期201403的增值稅納稅申報(bào)時(shí)，增值稅納稅申報(bào)表主表“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”填寫所屬期201402的免抵退稅匯總表上的當(dāng)期應(yīng)退稅額50萬元。 3、很多企業(yè)在填報(bào)這個(gè)數(shù)據(jù)的時(shí)點(diǎn)上把握的不好。他們?cè)谕硕惿陥?bào)當(dāng)月月底前未到主管出口退稅機(jī)關(guān)取得《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通 知單》，也未在當(dāng)月入帳進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，導(dǎo)致增值稅納稅申報(bào)時(shí)相關(guān)欄目金額不準(zhǔn)確，直接影響了“應(yīng)納稅額”或“期末留抵稅額”的準(zhǔn)確性。 （1）根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物“免、抵、退”稅的有關(guān)規(guī)定，出口企業(yè)“免、抵、退”稅退稅申報(bào)后，必須于當(dāng)月月底之前至主管出口退稅機(jī)關(guān)取得《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》。出口企業(yè)取得上述通知單后，應(yīng)按規(guī)定在當(dāng)月入帳進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 （2）、無論當(dāng)月是否實(shí)際收到退稅款，出口企業(yè)均應(yīng)于次月納稅申報(bào)期限內(nèi)按通知單上注明的“應(yīng)退稅額”金額在增值稅納稅申報(bào)表第15欄“免抵退稅 貨物應(yīng)退稅額”中進(jìn)行反映。
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