老師 請(qǐng)教一下,收到工程款時(shí)沒(méi)有開票,未確認(rèn)收入:我做成 借 銀行存款 貸 應(yīng)收賬款 等開票時(shí)再確認(rèn)收入,這樣處理,摘要應(yīng)該怎么寫才合理?、
渡口
于2018-12-12 10:59 發(fā)布 ??1395次瀏覽
- 送心意
郭老師
職稱: 初級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-12-12 11:00
你好,預(yù)收xx工程款
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你好,預(yù)收xx工程款
2018-12-12 11:00:17

甲造船企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為5 800,000元的固定造價(jià)合同,為乙客戶承建一搜船舶,合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于09年2月開工,預(yù)計(jì)11年8月完工,最初預(yù)計(jì)的工程成本為5500,000元;至10年底,由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本,預(yù)計(jì)工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個(gè)月完成了造船計(jì)劃,工程質(zhì)量?jī)?yōu)良,客戶同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款200,000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示;
年份 09年 10年 11年
累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200,000
應(yīng)結(jié)算合同價(jià)款 1740,000 2960,000 1300,000
實(shí)際收到價(jià)款 1700,000 2900,000 1400,000
09年(1)實(shí)際發(fā)生的合同成本
借:工程施工--船舶--合同成本 1540,000
貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè) 1540,000
(2)應(yīng)收結(jié)算的合同價(jià)款
借:應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
貸:工程結(jié)算 1740,000
(3)實(shí)際收到的合同價(jià)款
借:銀行存款 1700,000
貸:應(yīng)收賬款--以客戶 1700,000
(4)確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)年的合同收入和合同費(fèi)用
09年的完工進(jìn)度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28%
09年確認(rèn)的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
09年確認(rèn)的合同費(fèi)用=5500,000*28%=1540,000
09年確認(rèn)的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
借:工程施工---合同毛利 84,000
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1624,000
2020-06-23 15:36:50

那就補(bǔ)確認(rèn)收入 借應(yīng)收賬款 貸以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)稅 借:以前年度損益調(diào)整 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
2018-12-17 15:08:57

您好,可以現(xiàn)在確認(rèn)收入,是有點(diǎn)晚,如果收回的款項(xiàng),可以做分錄,借:銀行存款,貸:預(yù)收賬款,然后通過(guò)現(xiàn)金科目把這筆款退回去,借:預(yù)收賬款,貸:現(xiàn)金。
2017-02-18 16:02:25

您好
因?yàn)槭S?萬(wàn)對(duì)方可能不能支付
2021-04-30 23:17:37
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