單位集資建房怎么設置科目好

樸老師

職稱：會計師

2018-12-11 16:40

1、取得職工集資款
借：庫存現金、銀行存款
貸：其他應付款—xxx職工
2、因企業是集資建房，房屋建成后分派給集資職工，不屬于企業固定資產建造，因此不需要通過在建工程核算，可比照開發企業，增設開發成本會計科目，也可以在生產成本會計科目核算，建設過程中屬于企業的存貨。
3、甲方支付施工企業工程預付款應通過，預付賬款核算
借：預付賬款—xxx施工單位
貸：銀行存款
4、與施工企業結算工程款
借：開發成本—房屋開發成本（xxx住宅）也可以計生產成本
貸：應付賬款—應付工程款（xxx單位）
5、支付施工企業工程款，并抵扣預付款
借：應付賬款—應付工程款（xxx單位）
貸：預付賬款—xxx施工單位
貸：銀行存款
6、工程竣工交付集資職工
借：其他應付款—xxx職工
貸：開發成本—房屋開發成本（xxx住宅）

憶追問

2018-12-11 17:17

建筑設計費也是我們墊付的，一樣都做預付賬款科目嗎

樸老師解答

2018-12-11 17:17

代墊的可以做成應收款

憶追問

2018-12-11 17:19

不可以作抵扣工程款嗎

樸老師解答

2018-12-11 17:23

不是你們代墊的嗎，應該要收回的

憶追問

2018-12-11 17:25

是集資款預付設計費

樸老師解答

2018-12-11 17:25

那就不是你們代墊的，這是工程款

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