筱曉熙 追問

2018-12-07 12:19

問題一：如果有自主研發支出和委托研發支出，是都需要進行研發支出結轉嗎？問題二：委托研發項目達到合同目標交付產品后是需要轉為無形資產嗎？因為是定制研發也不會大量生產去銷售，這種情況如何處理？若要轉成無形資產，那在研期間的委托研發支出如何處理？謝謝老師！

bamboo老師 解答

2018-12-07 12:26

你委托研發是委托別人 還是受委托

筱曉熙 追問

2018-12-07 12:44

我們是受委托研發

bamboo老師 解答

2018-12-07 13:23

自主研發的跟受委托研發的 要分開核算 
國家稅務總局
關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告
國家稅務總局公告2015年第97號
這份文件你可以先看看

筱曉熙 追問

2018-12-07 14:36

我看了您說的這個文件，是需進行分別歸集的，輔助賬模板下載不了。可是文件看完后我還是不明白我在每個月末結轉研發支出的時候需要根據類別進行結轉嗎？即自行研發費用結轉，委托研發也結轉？委托研發結轉至哪個科目？

bamboo老師 解答

2018-12-07 14:38

月末結轉研發支出的時候費用化的轉入管理費用 
委托研發的話你不需要結轉 可以歸集起來 等研發結束后確認收入轉入成本
輔助賬下載不來的話 只能自己編制一下 或者去科技局的時候領幾份復印