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出口退稅企業，如果進項小于應退的稅，產生差額，計入出口抵減內銷這個金額需要交稅嗎
陽光葉子
于2018-11-27 11:25 發布 ??1855次瀏覽
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羅老師
職稱： 中級會計師,稅務師
2018-11-27 11:28
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出口退稅企業，如果進項小于應退的稅，產生差額，計入出口抵減內銷這個金額需要交稅嗎
答： 這個金額需要繳納附加稅（作為附加稅的計稅基礎）
我想請問下：借：應收補貼款（出口退稅）169220.66 應交稅金-增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額（出口免抵稅額）65090.77貸：應交稅金-增值稅-出口退稅234311.43這號憑證中的貸方需要進行調平嗎，如果需要的話要做什么會計分錄進行調平？生產型出口企業
答： 你好，貸方不需要調請的
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
出口外貿企業才會用到這個科目？ 比如出口的退稅金額20萬 內銷需要繳納增值稅5萬 這個出口抵減內銷的金額就是5萬 ：會計分錄借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）5應收出口退稅款 （實際退稅額）20-5=15貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 20 對？
答： 1.當內銷產生增值稅時： 借：應交稅費——應交增值稅（轉出稅額） 5萬 貸：銀行存款/應收賬款等（內銷收入對應的稅費部分） 5萬 1.當企業收到出口退稅款時，并且確定其中5萬用于抵減內銷應納的增值稅，剩余的15萬退稅額直接計入收入： 借：銀行存款 20萬 貸：其他收益/營業外收入（實際退稅額中的非抵減部分） 15萬 應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 5萬
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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