出口外貿企業才會用到這個科目？比如出口的退稅金額20萬內銷需要繳納增值稅5萬這個出口抵減內銷的金額就是5萬：會計分錄借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）5 應收出口退稅款（實際退稅額）20-5=15 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 20 對？

樸老師

職稱：會計師

2024-05-27 15:41

1.當內銷產生增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出稅額） 5萬
貸：銀行存款/應收賬款等（內銷收入對應的稅費部分） 5萬

1.當企業收到出口退稅款時，并且確定其中5萬用于抵減內銷應納的增值稅，剩余的15萬退稅額直接計入收入：

借：銀行存款 20萬
貸：其他收益/營業外收入（實際退稅額中的非抵減部分） 15萬
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 5萬

傻傻的百褶裙追問

2024-05-27 15:52

完全沒看懂

傻傻的百褶裙追問

2024-05-27 15:53

我主要想問應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）什么企業什么時候會用到

樸老師解答

2024-05-27 16:03

1.有出口業務的企業：主要適用于那些既在國內銷售產品，又有出口業務的企業。這些企業在出口產品時，按照國家的出口退稅政策，可以獲得一定比例的退稅。
2.享受出口退稅政策的企業：出口退稅政策是國家為了鼓勵企業出口而制定的一項稅收優惠政策。企業出口的貨物在報關出口后，憑有關憑證報送所在地主管退稅的稅務機關批準退稅。這些退稅的稅額可以用來抵減企業在內銷產品時應繳納的增值稅額。
3.在會計處理上需要明確區分的企業：有些企業為了更準確地反映出口退稅對內銷產品應納稅額的影響，會在會計處理上單獨設置“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”這一科目。