1.本月貨物銷售額850萬元，稅率為16%，其中增值稅專用發(fā)票的銷售額是500萬元，普通發(fā)票銷售額300萬元，末開發(fā)票的銷售額50萬元。 2.本月取得增值稅發(fā)票及抵扣聯(lián)15份，金額700萬元，稅額112萬元，本月已經(jīng)認(rèn)證通過。3. 購進(jìn)小汽車一輛，取得發(fā)票1份，金額8萬元，稅額1.28萬元，本月通過認(rèn)證。， 4.銷售貨物取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票3份，金額3萬元，稅額0.3萬元，本月通過認(rèn)證。”5.購進(jìn)貨物取得鐵路運(yùn)輸發(fā)票1份運(yùn)費(fèi)1萬元。 6. 上月進(jìn)口貨物一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書3份，金額20萬元，稅額3.2萬元，本月取得對(duì)比通知書，對(duì)比相符。 7.本月因保管員的失職，丟失貨物一件，金額2000元，稅額320元 8.企業(yè)將購入的貨物部份用于發(fā)給職工，金額5萬元，稅額0.8萬元，怎么計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額？@會(huì)計(jì)學(xué)堂－玉老師(2536514142) @群答疑郭老師(3063758720)

小賈老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-11-22 11:55

1. 銷項(xiàng)稅額=850*16%=136萬元，無論是否開票、開什么類型的發(fā)票都要計(jì)繳銷項(xiàng)稅；
2. 進(jìn)項(xiàng)稅額=112萬元，已認(rèn)證可抵扣；
3. 進(jìn)項(xiàng)稅額=1.28萬元，已認(rèn)證有形動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣；
4. 進(jìn)項(xiàng)稅額=0.3萬元，已認(rèn)證可抵扣；
5. 進(jìn)項(xiàng)稅額=1/1.07*0.07=0.065萬元，鐵路運(yùn)輸發(fā)票按照7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；
6. 進(jìn)項(xiàng)稅額=3.2萬元，海關(guān)專用繳款書已對(duì)比相符可抵扣；
7. 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=0.032萬元，管理不善丟失貨物進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣；
8. 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=0.8萬元，外購貨物用于計(jì)提福利進(jìn)項(xiàng)稅不得扣除；
應(yīng)納稅額=136-（112+1.28+0.3+0.065+3.2-0.032-0.8）=19.987萬元

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