李志紅 追問

2018-11-21 15:27

老師，是不是所有的企業確認權責發生制的成本和費用一樣？1.是不是當月發生的成本和費用，沒有收到成本費用票，同時也沒有支付款項的話，借:主營業務成本  貸:應付賬款～暫估。2.當月發生的成本費用在當月支付了款項，沒有取得發票是該借:主營業務成本  貸:銀行存款，還是該借:預付賬款  貸:銀行存款呢？

鄒老師 解答

2018-11-21 15:33

你好，是的，原理是 一樣的
1，是的
2，借:主營業務成本 貸:銀行存款
取得發票沖銷之前分錄，然后根據發票入賬

李志紅 追問

2018-11-21 15:35

老師，為什么有時候做賬，當月付了款，發票到，做賬是  借:預付賬款～某某公司  貸:銀行存款呢？

李志紅 追問

2018-11-21 15:36

發票未到

鄒老師 解答

2018-11-21 15:36

你好，如果是先付款，后取得發票，付款可以這樣做（ 借:預付賬款～某某公司 貸:銀行存款），然后取得發票就計入成本 （借主營業務成本  貸；預付賬款 ）

李志紅 追問

2018-11-21 15:38

老師，那為什么剛才的旅游業當月付款了，發票沒到，卻要 借:主營業務成本  貸:銀行存款？下個月發票到了該怎么做賬呢？

鄒老師 解答

2018-11-21 15:39

你好，按權責發生制，當月的成本先計入  借:主營業務成本 貸:銀行存款
取得發票 借； 銀行存款   貸；主營業務成本
然后  借；主營業務成本 貸:銀行存款

李志紅 追問

2018-11-21 15:43

老師，那這樣做的話，如果下個月收到的發票和這個月賬里做的成本金額一樣，還需要沖這個月的成本分錄嗎？如果需要摘要怎么寫？

鄒老師 解答

2018-11-21 15:45

你好，需要沖銷成本
摘要可以就是沖銷暫估成本

李志紅 追問

2018-11-21 15:45

鄒老師:你好，權責發生制是只要成本發生了就計入，而不管是否取得發票，只是沒有取得發票就按暫估入賬，取得發票沖銷暫估，根據發票入賬計入成本就是。老師這是上次提問您回答的。上面的這段話是說如果當月沒有支付款項，也沒有取得發票才貸:應付賬款～暫估，對吧？

鄒老師 解答

2018-11-21 15:47

你好，是的，是這樣的

李志紅 追問

2018-11-21 15:49

老師，我現在有點暈，就拿旅游業的小規模來說吧，當月開出了銷售差額發票，備注欄有差額成本。當月支付成本款，票沒到，是借:主營業務成本  貸 :銀行存款  還是借:預付賬款   貸 :銀行存款，這兩個分錄哪個按權責發生制最為合計呢？

李志紅 追問

2018-11-21 15:49

最為合理

鄒老師 解答

2018-11-21 15:50

你好，取得收入，結轉成本，借方就是主營業務成本，而不是預付賬款的

李志紅 追問

2018-11-21 16:16

就拿旅游業的小規模來說吧，就是說當月開出了銷售差額發票，備注欄有差額成本。當月支付成本款，票沒到，就是借:主營業務成本 貸 :銀行存款，對嗎？而不是借:預付賬款  貸:銀行存款，原因是當月開具了銷售收入的發票，對嗎？

鄒老師 解答

2018-11-21 16:24

你好，是的，是這樣處理的   
有收入，就需要做成本，做到成本與收入匹配

李志紅 追問

2018-11-21 16:30

老師，我現在最大的問題就是不會用權責發生制還來確認各個行業的收入、成本、費用，同時也搞不懂收入、成本、費用按權責發生制確認與實際收到發票的時間段不同，所代來的差異怎么弄？還有增值稅的納稅義務與企業按照權責發生制確認收入之間的不同與處理與報稅？老師，上面的這些問題咱們學堂哪節課有講啊？想系統的學習一下。

鄒老師 解答

2018-11-21 16:31

你好，你可以學習增值稅關于納稅義務時間的規定
以及收入確認的相關課程

李志紅 追問

2018-11-21 17:51

好的，謝謝老師

鄒老師 解答

2018-11-21 18:22

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝