L. 追問

2018-11-14 11:31

生產

L. 追問

2018-11-14 11:33

但這個月沒有申報出口退稅  也不知那個小那個大
我是問這個期未留底稅額是不是可以留到下個月抵扣？

老江老師 解答

2018-11-14 11:33

出口銷售額*退稅率  這個金額與留抵數相比，誰小退誰
計算公式：
（1）當期應納稅額的計算：
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項貨物-（當期進項稅額-不得史征和抵扣稅額）-上期留抵稅額
（2）免抵退稅額的計算
免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
（3）當期應退稅額和免抵稅額的計算：（比大小）
A、如當期期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額，則：
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
B、如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額，則：
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0