增值稅從頭到尾的分錄？從買進(jìn)到繳納到學(xué)底全部完成的分錄

答： 增值稅的所有分錄如下： 1．“進(jìn)項稅額”的賬務(wù)處理 (1)國內(nèi)購進(jìn)貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 需要注意的是：如果購進(jìn)貨物未能取得專用增值稅發(fā)票，則不能計算扣除進(jìn)項稅額；如果購入貨物取得專用增值稅發(fā)票有誤，也不得作為扣稅憑證，購貨方有權(quán)拒收不符合規(guī)定的增值稅發(fā)票，否則其進(jìn)項稅額就必須計入貨物的購進(jìn)成本中。 (2)接受投資轉(zhuǎn)入貨物。應(yīng)按照專用發(fā)票上注明的增值稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 原村料/庫存商品 貸：實收資本 (5)接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物。應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 原材料/庫存商品 貸：營業(yè)外收入 (4)接受應(yīng)稅勞務(wù)。應(yīng)按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 其他業(yè)務(wù)成本／制造費用／銷售費用／管理費用 貸：應(yīng)付賬款／銀行存款 (5)進(jìn)口貨物。按照海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 材料采購／商品采購／原材料 貸：應(yīng)付賬款／銀行存款 (6)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品。應(yīng)按購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價和扣除率計算進(jìn)項稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 材料采購／商品采購 貸：應(yīng)付賬款／銀行存款 2．“已交稅費”的賬務(wù)處理 企業(yè)預(yù)(上)繳增值稅時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅費) 貸：銀行存款等 收到退回多交的增值稅時，作沖銷的會計分錄。 注：這適用于代開預(yù)征等當(dāng)月稅款當(dāng)月繳納的情況，不適用于當(dāng)月計算、次月入庫的正常計算納稅的賬務(wù)。 3．“銷項稅額”的賬務(wù)處理 (1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 (2)將自產(chǎn)、委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目。應(yīng)視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅： 借：在建工程(計稅價格是成本價或確認(rèn)價) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 庫存商品／委托加工物資 (3)利用自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物進(jìn)行投資。企業(yè)自產(chǎn)、委托加工貨物作為投資，提供給其他單位和個體經(jīng)營者，應(yīng)視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅： 借：長期股權(quán)投資(計稅價格是公允價或確認(rèn)價) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 庫存商品／委托加工物資／原材料 (4)將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利。企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利消費等，應(yīng)視同銷售貸物計算應(yīng)交增值稅： 借：相關(guān)費用／制造費用／銷售費用／管理費用(計稅價格是公允價或成本加利潤價) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 庫存商品／委托加工物資 (5)無償贈送自產(chǎn)、委托加工或購買貨物。企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買貨物無償贈送他人，應(yīng)視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅： 借：營業(yè)外支出等(計稅價格是公允價或成本加利潤價) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 庫存商品/委托加工物資／原材料 (6)隨同產(chǎn)品出售的包裝物。隨同產(chǎn)品出售但單獨計價的包裝物，按規(guī)定應(yīng)繳增值稅： 借：應(yīng)收賬款等 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 低值易耗品——周轉(zhuǎn)材料 企業(yè)逾期未退回的包裝物押金，按規(guī)定應(yīng)繳增值稅： 借：其他應(yīng)付款等 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 相關(guān)科目 4．“視同銷售”的賬務(wù)處理 (1)自產(chǎn)或委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目的會計處理：(對內(nèi)) 企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目，屬于自產(chǎn)自用性質(zhì)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但需按規(guī)定計算銷售額和應(yīng)納稅額。 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (2)自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或個人消費的會計處理（對內(nèi)) 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費等，應(yīng)視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅。 借：在建工程／應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (3)自產(chǎn)、委托加工或購入貨物兌換原材料等的會計處理：企業(yè)用產(chǎn)品、原材料等，依稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售產(chǎn)品，計算并繳納增值稅。 借：原材料(或固定資產(chǎn)等) 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (4)將貨物交付他人代銷的會計處理： ①附退回條件的視同買斷方式，不涉及手續(xù)費的問題，企業(yè)應(yīng)在受托方銷售貨物并交回代銷品清單時，開具專用發(fā)票給受托方。 在發(fā)出代銷商品時： 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品 收到代銷清單時： 借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 ②收取手續(xù)費方式，應(yīng)在受托方交回代銷產(chǎn)品清單時，為受托方開具專門發(fā)票，同時作分錄處理。在發(fā)出代銷商品時： 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品 收到代銷清單時： 借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 (5)銷售代銷貨物的賬務(wù)處理： ①附退回條件的視同買斷方式，在銷售貨物時，為購貨方開具專用發(fā)票。 收到代銷商品時： 借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款 實際銷售商品時： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：受托代銷商品 借：受托代銷商品款 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)付賬款 ②收取手續(xù)費方式，將余款如數(shù)歸還委托方，在銷售貨物時為購貨方開具專用發(fā)票。 收到代銷商品時： 借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款 實際銷售商品時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)付賬款 借：受托代銷商品款 貸：受托代銷商品 將貸款歸還委托代銷單位，并計算代銷手續(xù)費時： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入) 5．“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的賬務(wù)處理 企業(yè)購進(jìn)的貨物用于免稅項目、非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費則應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢(非正常損失) 在建工程(不動產(chǎn)類非應(yīng)稅項目) 應(yīng)付職工薪酬(集體福利或個人消費) 貸：原材料／庫存商品 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 6．企業(yè)出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入的銷項稅額和應(yīng)納的增值稅額。 企業(yè)向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理該項出口貨物的進(jìn)項稅額的退稅。企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款后： 借：銀行存款 ： 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅(出口退稅) 出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或退關(guān)補交的稅款，作相反的會計．分錄。 7．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”的賬務(wù)處理 月份終了，企業(yè)計算當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 當(dāng)月多交(預(yù)繳)的增值稅： 借；應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 這樣，月份終了“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的貸方余額，反映企業(yè)計算出尚未入庫的增值稅。月份終了“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目借方余額反映尚未抵扣的增值稅。 8．次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 9．企業(yè)收到即征即退、先征后退等返還的增值稅，除國家規(guī)定有指定用途項目外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤： 借：銀行存款 貸：補貼收入 10．輔導(dǎo)期企業(yè)或者購進(jìn)的貨物由于發(fā)票開具遲到傳遞等原因，致使該筆進(jìn)項稅未認(rèn)證或者認(rèn)證不能在當(dāng)月抵扣的賬務(wù)處理。購進(jìn)時或者輔導(dǎo)期： 借：庫存商品(原材料) 應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額 貸：銀行存款(應(yīng)付賬款) 下月論證后： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額 11．納稅檢查的賬務(wù)處理(企業(yè)經(jīng)常遇到稅務(wù)檢查而調(diào)整賬務(wù)) (1)檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額時： 借：有關(guān)科目 貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 (2)檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額時： 借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 貸：有關(guān)科目 (3)全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理： 若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項稅額，按借方余額數(shù)： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 若余額在貸方，且“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)： 借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)： 借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。 12．年(月)末增值稅的賬務(wù)處理 (1)月末轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

老師，增值稅的分錄。從購進(jìn)到認(rèn)證，到抵扣，繳納的分錄。

答： 1.購進(jìn) 　　借:原材料 　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 　　貸:銀行存款或應(yīng)付賬款　 2.銷售: 　　借:應(yīng)收賬款 　　貸:主營業(yè)務(wù)收入 　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)　　 如果銷項大于進(jìn)項，做如下分錄 3..1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅： 　　　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　　　　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅　　　 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-城建稅等 3.2如果進(jìn)項大于銷項（有些觀點是不用做，但《注冊會計師。會計2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄） 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 　　　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　　　 4.下月交上月增值稅（如有）: 　　　　借:應(yīng)交稅費-未交增值稅（等) 　　貸:銀行存款 5、解釋：無論是進(jìn)項大于銷項，還是銷項大于進(jìn)項，月末經(jīng)會計處理后，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅二級科目中。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

我們買的承兌到期了，承兌匯票從頭到尾的分錄怎么做

答： 借應(yīng)收票據(jù) 貸銀行 財務(wù)費用 借應(yīng)付賬款 貸應(yīng)收票據(jù)