老師,房地產項目清算時在計算土地增值稅時,財務費用可以單獨核算且與證明資料,但是貸款利率高于同期同類銀行的貸款利率,在計算土地增值稅時財務費用可以據(jù)實扣除嗎?還是要剔出超過銀行貸款利率部分進行扣除?
凡
于2018-10-18 10:11 發(fā)布 ??1338次瀏覽
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王瑞老師
職稱: 中級會計師,注冊會計師
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不超過同期同類銀行的貸款利息可以據(jù)實扣除,超過的部分不予扣除。
2018-10-19 08:45:13

您好,超過部分需要剔除
2018-10-18 15:57:23

銷售費用和管理費用、財務費用,他不是按照發(fā)生去減少它,而是用你的土地成本和開發(fā)成本乘以比例,作為開發(fā)費用扣除,減少土地增值額。
2022-10-16 15:50:36

土地增值稅清算時,已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出,應調整至財務費用中計算扣除。因此,利息支出不可以作為開發(fā)成本直接扣除,也不允許加計扣除
政策依據(jù):一、根據(jù)《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》(國稅函[2010]220號)規(guī)定:“三、房地產開發(fā)費用的扣除問題(一)財務費用中的利息支出,凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的,允許據(jù)實扣除,但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發(fā)費用,在按照”取得土地使用權所支付的金額“與”房地產開發(fā)成本“金額之和的5%以內計算扣除。
(二)凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的,房地產開發(fā)費用在按“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發(fā)成本”金額之和的10%以內計算扣除。
全部使用自有資金,沒有利息支出的,按照以上方法扣除。
上述具體適用的比例按省級人民政府此前規(guī)定的比例執(zhí)行。
(三)房地產開發(fā)企業(yè)既向金融機構借款,又有其他借款的,其房地產開發(fā)費用計算扣除時不能同時適用本條(一)、(二)項所述兩種辦法。
(四)土地增值稅清算時,已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出,應調整至財務費用中計算扣除。“
二、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字〔1995〕48號)規(guī)定:“ 八、關于扣除項目金額中的利息支出如何計算問題(一)利息的上浮幅度按國家的有關規(guī)定執(zhí)行,超過上浮幅度的部分不允許扣除;(二)對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。”
2019-03-04 09:20:26

政策依據(jù):一、根據(jù)《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》(國稅函[2010]220號)規(guī)定:“三、房地產開發(fā)費用的扣除問題(一)財務費用中的利息支出,凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的,允許據(jù)實扣除,但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發(fā)費用,在按照”取得土地使用權所支付的金額“與”房地產開發(fā)成本“金額之和的5%以內計算扣除。
(二)凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的,房地產開發(fā)費用在按“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發(fā)成本”金額之和的10%以內計算扣除。
全部使用自有資金,沒有利息支出的,按照以上方法扣除。
上述具體適用的比例按省級人民政府此前規(guī)定的比例執(zhí)行。
(三)房地產開發(fā)企業(yè)既向金融機構借款,又有其他借款的,其房地產開發(fā)費用計算扣除時不能同時適用本條(一)、(二)項所述兩種辦法。
(四)土地增值稅清算時,已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出,應調整至財務費用中計算扣除。“
二、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字〔1995〕48號)規(guī)定:“ 八、關于扣除項目金額中的利息支出如何計算問題(一)利息的上浮幅度按國家的有關規(guī)定執(zhí)行,超過上浮幅度的部分不允許扣除;(二)對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。”
2019-03-04 09:20:32
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