國境內居民企業在a國設立一分公司，2015年該企業境內應稅所得額為負14.29，境外分公司稅后所得10萬，已交所得稅4.29，a國所得稅率30%，問境外分公司所得的抵免限額是多少？

答： 在境外的所得抵免金額的嗎？

"我國境內某居民企業（以下稱該企業）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業境內應納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業所得稅4.29萬元。2020年該企業境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業所得稅6萬元。該企業適用企業所得稅稅率25%，境外分公司適用企業所得稅稅率30%。要求： （1）計算2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額。（2）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額。（3）計算2

答： （1）根據《企業所得稅法》第50 條之規定，企業境內應納稅所得額和境外分公司稅后所得可以抵免。其中，境內企業可以在境外分公司的稅后所得中抵免20%的金額，即4萬元；另外，境外分公司稅后所得還可以抵免境內企業的應納稅所得額，但不得超過5萬元。 （2）2019年度，境外分公司的稅后所得為10萬元，抵免限額為4萬元+5萬元=9萬元。 （3）2020年度，境外分公司的稅后所得為14萬元，抵免限額為4萬元+5萬元=9萬元。 拓展知識：如果境內企業稅后所得不足以抵免境外分公司的稅后所得，則境內企業可以向其他企業申請稅后所得抵免。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

25.我國境內某居民企業（以下稱該企業）在 A國設立一分公司（以下稱境外分公司）， 2020年該企業境內應納稅所得額-15萬元，境外分公司稅后所得 12 萬元，已在該國繳納企業所得稅3萬元。2021 年該企業境內應納稅所得額 30 萬元，境外分公司稅后所得 14 萬元，已在該國繳納企業 所得稅 6 萬元。該企業適用企業所得稅稅率 25%，境外分公司適用企業所得稅稅率30%。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）2020 年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額為多少萬元。（2）2021 年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額為多少萬元。（3）2021 年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額為多少萬元。（4）2021 年度匯總納稅時，該企業實際應繳納的企業所得稅為多少萬元。

答： 同學您好，問題正在解答。