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送心意

田老師

職稱會計師

2015-11-27 16:07

最新企業所得稅費用扣除一覽表
費用類別 扣除標準/限額比例 說明事項(限額比例的計算基數,其他說明事項)
職工工資 據實 任職或受雇,合理
 加計100%扣除 支付殘疾人員的工資
職工福利費 14% 工資薪金總額
職工教育經費 2.50% 工資薪金總額
 8% 經認定的技術先進型服務企業
 全額扣除 軟件生產企業的職工培訓費用
職工工會經費 2% 工資薪金總額
業務招待費 MIN(60%,5‰) 發生額的60%,銷售或營業收入的5‰;股權投資業務企業分回的股息、紅利及股權轉讓收入可作為收入計算基數
廣告費和業務宣傳費 15% 當年銷售(營業)收入,超過部分向以后結轉
 30% 當年銷售(營業)收入;化妝品制作、醫藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業
 不得扣除 煙草企業的煙草廣告費
捐贈支出 12% 年度利潤(會計利潤)總額;公益性捐贈;有捐贈票據,名單內所屬年度內可扣,會計利潤≤0不能算限額
利息支出(向企業借款) 據實(非關聯企業向金融企業借款) 非金融向金融借款
 同期同類范圍內可扣(非關聯企業間借款) 非金融向非金融,不超過同期同類計算數額,并提供“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”
 權益性投資5倍或2倍內可扣(關聯企業借款) 金融企業債權性投資不超過權益性投資的5倍內,其他業2倍內
 據實扣(關聯企業付給境內關聯方的利息) 提供資料證明交易符合獨立交易原則或企業實際稅

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最新企業所得稅費用扣除一覽表 費用類別 扣除標準/限額比例 說明事項(限額比例的計算基數,其他說明事項) 職工工資 據實 任職或受雇,合理 加計100%扣除 支付殘疾人員的工資 職工福利費 14% 工資薪金總額 職工教育經費 2.50% 工資薪金總額 8% 經認定的技術先進型服務企業 全額扣除 軟件生產企業的職工培訓費用 職工工會經費 2% 工資薪金總額 業務招待費 MIN(60%,5‰) 發生額的60%,銷售或營業收入的5‰;股權投資業務企業分回的股息、紅利及股權轉讓收入可作為收入計算基數 廣告費和業務宣傳費 15% 當年銷售(營業)收入,超過部分向以后結轉 30% 當年銷售(營業)收入;化妝品制作、醫藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業 不得扣除 煙草企業的煙草廣告費 捐贈支出 12% 年度利潤(會計利潤)總額;公益性捐贈;有捐贈票據,名單內所屬年度內可扣,會計利潤≤0不能算限額 利息支出(向企業借款) 據實(非關聯企業向金融企業借款) 非金融向金融借款 同期同類范圍內可扣(非關聯企業間借款) 非金融向非金融,不超過同期同類計算數額,并提供“金融企業的同期同類貸款利率情況說明” 權益性投資5倍或2倍內可扣(關聯企業借款) 金融企業債權性投資不超過權益性投資的5倍內,其他業2倍內 據實扣(關聯企業付給境內關聯方的利息) 提供資料證明交易符合獨立交易原則或企業實際稅
2015-11-27 16:07:14
同學你好,是不能扣除的;
2020-12-22 16:19:37
企業所得稅:會計利潤+調增事項-調減事項=企業所得稅的“應納稅所得額” 企業所得稅=企業所得稅的“應納稅所得額“*適用企業所得稅稅率
2017-06-27 20:07:35
您好 費用發票可以抵扣所得稅 除去可以抵扣的進項稅額 可以全額抵扣
2019-03-24 12:55:31
你好需要先計提,退回來做營業外收入再
2020-01-08 10:50:46
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