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送心意

田老師

職稱會計師

2015-11-27 16:07

最新企業(yè)所得稅費用扣除一覽表
費用類別 扣除標準/限額比例 說明事項(限額比例的計算基數(shù),其他說明事項)
職工工資 據(jù)實 任職或受雇,合理
 加計100%扣除 支付殘疾人員的工資
職工福利費 14% 工資薪金總額
職工教育經(jīng)費 2.50% 工資薪金總額
 8% 經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
 全額扣除 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用
職工工會經(jīng)費 2% 工資薪金總額
業(yè)務(wù)招待費 MIN(60%,5‰) 發(fā)生額的60%,銷售或營業(yè)收入的5‰;股權(quán)投資業(yè)務(wù)企業(yè)分回的股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可作為收入計算基數(shù)
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 15% 當年銷售(營業(yè))收入,超過部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)
 30% 當年銷售(營業(yè))收入;化妝品制作、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)
 不得扣除 煙草企業(yè)的煙草廣告費
捐贈支出 12% 年度利潤(會計利潤)總額;公益性捐贈;有捐贈票據(jù),名單內(nèi)所屬年度內(nèi)可扣,會計利潤≤0不能算限額
利息支出(向企業(yè)借款) 據(jù)實(非關(guān)聯(lián)企業(yè)向金融企業(yè)借款) 非金融向金融借款
 同期同類范圍內(nèi)可扣(非關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款) 非金融向非金融,不超過同期同類計算數(shù)額,并提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”
 權(quán)益性投資5倍或2倍內(nèi)可扣(關(guān)聯(lián)企業(yè)借款) 金融企業(yè)債權(quán)性投資不超過權(quán)益性投資的5倍內(nèi),其他業(yè)2倍內(nèi)
 據(jù)實扣(關(guān)聯(lián)企業(yè)付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息) 提供資料證明交易符合獨立交易原則或企業(yè)實際稅

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最新企業(yè)所得稅費用扣除一覽表 費用類別 扣除標準/限額比例 說明事項(限額比例的計算基數(shù),其他說明事項) 職工工資 據(jù)實 任職或受雇,合理 加計100%扣除 支付殘疾人員的工資 職工福利費 14% 工資薪金總額 職工教育經(jīng)費 2.50% 工資薪金總額 8% 經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè) 全額扣除 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用 職工工會經(jīng)費 2% 工資薪金總額 業(yè)務(wù)招待費 MIN(60%,5‰) 發(fā)生額的60%,銷售或營業(yè)收入的5‰;股權(quán)投資業(yè)務(wù)企業(yè)分回的股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可作為收入計算基數(shù) 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 15% 當年銷售(營業(yè))收入,超過部分向以后結(jié)轉(zhuǎn) 30% 當年銷售(營業(yè))收入;化妝品制作、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè) 不得扣除 煙草企業(yè)的煙草廣告費 捐贈支出 12% 年度利潤(會計利潤)總額;公益性捐贈;有捐贈票據(jù),名單內(nèi)所屬年度內(nèi)可扣,會計利潤≤0不能算限額 利息支出(向企業(yè)借款) 據(jù)實(非關(guān)聯(lián)企業(yè)向金融企業(yè)借款) 非金融向金融借款 同期同類范圍內(nèi)可扣(非關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款) 非金融向非金融,不超過同期同類計算數(shù)額,并提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明” 權(quán)益性投資5倍或2倍內(nèi)可扣(關(guān)聯(lián)企業(yè)借款) 金融企業(yè)債權(quán)性投資不超過權(quán)益性投資的5倍內(nèi),其他業(yè)2倍內(nèi) 據(jù)實扣(關(guān)聯(lián)企業(yè)付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息) 提供資料證明交易符合獨立交易原則或企業(yè)實際稅
2015-11-27 16:07:14
同學(xué)你好,是不能扣除的;
2020-12-22 16:19:37
企業(yè)所得稅:會計利潤+調(diào)增事項-調(diào)減事項=企業(yè)所得稅的“應(yīng)納稅所得額” 企業(yè)所得稅=企業(yè)所得稅的“應(yīng)納稅所得額“*適用企業(yè)所得稅稅率
2017-06-27 20:07:35
您好 費用發(fā)票可以抵扣所得稅 除去可以抵扣的進項稅額 可以全額抵扣
2019-03-24 12:55:31
你好需要先計提,退回來做營業(yè)外收入再
2020-01-08 10:50:46
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