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樸老師
職稱： 會計師
2018-08-31 11:31
股權類。股權投資價值變動，股權投資價值變動是投資單位對被投資單位的長期股權投資采用權益法核算時，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，投資單位按其持股比例計算應享有的份額。
企業采用權益法核算長期股權投資時。長期投資的賬面價值將隨著被投資單位所有者權益的增減而增加或減少。以使長期股權投資的賬面價值與應享有被投資單位所有者權益的份額基本保持一致。被投資單位凈資產的變動除了實際的凈損益會影響凈資產外，還有其他原因增加的資本公積。企業應按其持股比例計算應享有的份額，借記“長期股權投資一所有者權益其他變動”賬戶，貸記“資本公積一其他資本公積”賬戶。
套期保值產生利得或損失。資產負債表日，滿足運用套期會。計方法條件的現金流量套期和境外經營凈投資套期產生的利得，屬于有效套期的，應按套期工具產生的利得借記“套期工具”科目，貸記“公允價值變動損益”、“資本公積一其他資本公積”等科目；被套期項目產生損失做相反的會計分錄。
將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產。根據金融工具確認和計量準則將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產。應在重分類日按該項持有至到期投資的公允價值、借己“可供出售金融資產”賬戶；已計提減值準備的。借記“持有至到期投資減值準備”賬戶；按其賬面余額，貸記“持有至到期投資——成本、利息調整、應計利息”賬戶；按其差額，貸記或借記“資本公積——其他資本公積”賬戶。
相關問題討論
A公司適用的所得稅率為25%，各年稅前會計利潤為10 000萬元。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同。同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。
（1）2012年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，并采用公允價值對該投資性房地產進行后續計量。該房屋的成本為7 500萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用4年，按年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。2012年1月1日賬面價值為6 000萬元（7 500－7 500/20×4），轉換日公允價值為7 000萬元，轉換日產生資本公積1 000萬元。2012年12月31日的公允價值為9 000萬元。
賬面價值＝9 000（萬元）
計稅基礎＝7 500－7 500÷20×5＝5 625（萬元）
應納稅暫時性差異＝9 000－5 625＝3 375（萬元）
2012年末“遞延所得稅負債”余額＝3 375×25%＝843.75（萬元）
2012年末“遞延所得稅負債”發生額＝843.75－0＝843.75（萬元）
其中：確認資本公積＝1 000×25%＝250（萬元）
確認遞延所得稅費用＝843.75－250＝593.75（萬元）
2012年應交所得稅＝（10 000－公允價值變動2 000－稅法
2015-10-13 12:35:22
你好，這個題答案應該是400，A公司取得該項股權投資確認的資本公積=發行股票的公允價值總額-股票面值總額-支付的傭金及手續費=22×20-20×1-20=400(萬元)。
2020-04-18 09:01:20
借：實收資本貸：長期股權投資，抵消資本投資
2017-10-01 22:09:18
您好，不喪失控制權的情況下處理子公司股權，企業持有的對子公司投資后，如果將對子公司部分股權出售，但出售后仍然保留對子公司的控制權，出售股權的交易區分母公司個別報表與合并報表：
（1）個別報表
從母公司個別報表角度，應作為處置長期股權投資的處理，確認處置損益。
（2）合并財務報表
母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，在合并財務報表中處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司凈資產的差額應當計入資本公積（資本溢價或股本溢價）。
合并報表中 借 投資收益 投 資本公積 將個別報表中確認的處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司凈資產的差額轉入資本公積。原因是為了防止上市公司買賣子公司調節利潤。
2021-08-28 09:34:43
是100萬，沒問題啊！因為實收資本之前就是300萬，現在資金進入100萬，實收資本還是300萬。那就有100萬做自本公積！否則您做什么科目？
2019-05-28 10:07:33
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