李翔（云鵬） 追問

2018-08-14 13:24

比如借：資產(chǎn)減值損失100       貸：減值準備    50     其他綜合收益50    ，  轉(zhuǎn)回時  借：減值準備100    貸：資產(chǎn)減值損失100，  這就有差額了？  如果出售的話差額怎么處理？

小嬋老師 解答

2018-08-14 13:32

差額轉(zhuǎn)入投資收益啊

李翔（云鵬） 追問

2018-08-14 13:35

是的，差額是在出售的時候已經(jīng)在投資收益里了，可是可供出售減值準備這個科目上有余額呀，  我做了一道題， 出售的時候沒有結(jié)轉(zhuǎn)可供出售減值準備這個科目，我還需要做一下嗎？   借：投資收益50     貸：可供出售減值準備嗎

小嬋老師 解答

2018-08-14 13:37

你就是出售的時候才結(jié)轉(zhuǎn)計入其他綜合收益的金額呀

李翔（云鵬） 追問

2018-08-14 13:45

計提時---借：資產(chǎn)減值損失  336.1   貸：可供出售減值準備   195.1    其他綜合收益   141    
借：資產(chǎn)減值損失去  66     貨：可供出售減值準備66        
轉(zhuǎn)回時：可供出售減值準備402.1     可供公允價值變動  86.9  貸：資產(chǎn)減值損失  402.1   其他綜合收益  86.9   
出售時：借：銀行存款   1260   可供出售-利調(diào)  136.9   貸：可供出售-成本 1250   -公允價值變動86.9   投資收益60          同時：  借：其他綜合收益86.9   貸：投資收益處 86.9     ，這是完整的題，   這么下來，減值準備科目是不是有余額？

小嬋老師 解答

2018-08-14 16:31

處置的時候你要把減值全部沖掉啊