A公司2018年5月5日發現，2017年公司漏記一項生產用固定資產減值準備200萬元，公司適用所得稅稅率25%，無其他納稅調整事項。該公司按凈利潤10%提取法定盈余公積，A公司財務報告批準報出日為2018年4月15日，實際報出日為2018年4月18日，會計處理？

答： 前期差錯更正 借：以前年度損益調整200 貸：固定資產減值準備200 借：遞延所得稅資產50 貸：以前年度損益調整150 借：利潤分配——未分配利潤135 盈余公積15 貸：以前年度損益調整150 調整的是2018年度報表的期初數

A公司2018年5月5日發現，2017年公司漏記一項生產用固定資產減值準備200萬元，公司適用所得稅稅率25%，無其他納稅調整事項。該公司按凈利潤10%提取法定盈余公積，A公司財務報告批準報出日為2018年4月15日，實際報出日為2018年4月18日，會計處理？

答： 前期差錯更正 借：以前年度損益調整200 貸：固定資產減值準備200 借：遞延所得稅資產50 貸：以前年度損益調整150 借：利潤分配——未分配利潤135 盈余公積15 貸：以前年度損益調整150 調整的是2018年度報表的期初數

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

5、2016年3月20日，甲公司發現2015年12月31日計算某庫存商品時的可變現凈值時發生差錯，該庫存商品的成本為5 500萬元，預計可變現凈值應為4 600萬元，但當時誤預計為4 000萬元。甲公司財務報告批準報出日為2016年4月20日，所得稅匯算清繳完成日為2016年3月30日，所得稅稅率為25%，期末按凈利潤的10%和5%分別提取了法定盈余公積和任意盈余公積。假設稅法規定，存貨跌價準備不允許在所得稅前扣除。要求：作出甲公司該調整事項的會計處理。

答： 你好！因為是多計提了減值600 稅法不認這個減值，所以當時多確認了遞延所得稅資產，所以現在要減少 借存貨跌價準備600 貸以前年度損益調整600 借以前年度損益調整600×0.25 貸遞延所得稅資產150 借未分配利潤450 貸以前年度損益調整 借盈余公積45+22.5 貸未分配利潤！謝謝