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送心意

呂老師

職稱,注冊會計師,稅務師

2018-07-30 23:39

會計和稅法上期初核算是一樣的。會計上2013年攤銷90/5=18萬元,期末應計提減值90-18-40=32萬元。稅法上稅前扣除攤銷=90/10=9萬元,攤銷應調增應納稅所得額18-9=9萬元,計提的減值不允許稅前扣除,應調增應納稅所得額32萬元。

Анфия 追問

2018-07-31 00:02

那老師,為什么莊老師的無形資產稅法和會計是這樣處理的?這是怎么算的?

呂老師 解答

2018-07-31 08:00

你最開始給的題目并沒有說是計算哪一年的,我是根據你題目中計算的2013年的數字,結果也是和老師上課講的內容一致。

Анфия 追問

2018-07-31 09:17

題目中告訴的就是13年初和13年末的,怎么都對不上啊,莊老師的那40,81都是怎么算出來的?

呂老師 解答

2018-07-31 10:14

可能我的理解和老師題目的原意不太一樣,我認為2013年是第一年了。如果繼續下去,2014年年初的賬面價值是40萬元,計稅基礎是81萬元。2014年會計攤銷10萬元,稅法允許扣除攤銷9萬元,期末賬面價值30萬元,計稅基礎72萬元。 
其實不管是不是和上課講的一樣,只要這個原理明白就可以處理。

Анфия 追問

2018-07-31 10:18

還是不懂,40.81的計算過程沒告訴我啊

呂老師 解答

2018-07-31 10:39

會計賬面價值40萬元:原價90-攤銷18=72萬元,但2013年年末可收回價值40萬元,按照40萬元作為入賬價值。稅法上81萬元:原計稅基礎90萬元,2013年允許稅前扣除攤銷9萬元,2013年末計稅基礎為90-9=81萬元。

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會計和稅法上期初核算是一樣的。會計上2013年攤銷90/5=18萬元,期末應計提減值90-18-40=32萬元。稅法上稅前扣除攤銷=90/10=9萬元,攤銷應調增應納稅所得額18-9=9萬元,計提的減值不允許稅前扣除,應調增應納稅所得額32萬元。
2018-07-30 23:39:14
你好! 期末余額計算方法: 資產類科目期末余額=期初余額+借方發生額-貸方發生額; 負債和權益類科目期末余額=期初余額+貸方發生額-借方方發生額; 試算平衡:資產類科目期末余額總和=負債科目期末余額總和+權益類科目期末余額總和。 會計賬戶的結構分為兩個基本部分,一部分反映增加,另一部分反映減少。其中,登記的本期增加金額,稱為本期增加發生額;登記的本期減少金額,稱為本期減少發生額;增減相抵后的差額,稱為余額。 余額按照表示的時間不同,分為期初余額和期末余額,其基本關系如下: 期末余額=期初余額+本期增加發生額-本期減少發生額
2022-01-23 16:23:17
您好!這個其實沒有規定是年初還是月初。 如果您是要算本年的,那期初余額就是年初余額(上年末余額),期末余額就是年末余額。 如果您是要算本月的,那期初余額就是上月末余額,期末余額就是本月末余額。
2016-06-20 22:41:49
你好 比如說:計提當月應提的固定資產折舊; 2、攤銷當月應攤的無形資產和長短期待攤費用,如裝修費用、房屋租金等; 3、攤銷當月應攤銷的低值易耗品; 4、計提當月應承擔的借款利息、房屋租金、各項流轉稅金等; 5、計提職工薪酬福利等。 然后進行實物盤點,賬實核對。 1、對庫存現金進行盤點; 2、對銀行存款進行核對 3、如果企業規定原材料、庫存商品、固定資產等每月盤點的,也應當在結賬前進行盤點。 通過以上盤點、核對,如出現差異,應當分清責任,按相關制度規定處理,并在結賬前調整賬項。 最后檢查核對賬項。 1、核對增值稅銷項稅、進項稅是否與開據的發票與認證的發票相符,如有差異要查明原因,看是否合規,賬務處理有無差錯。 2、檢查各科目的余額借貸方向是否異常?如有異常要查明原因,或進行調賬,或待編制報表時進行重分類處理。 3、核對往來賬款,與往來單位或個人核對,看往來款項是否一致?是否有串戶或賬務處理錯誤?發現問題及時解決。 4、要核對總賬是否平衡,總賬與明細賬是否相符。對于手工記賬的單位,以及有的財務軟件在試算平衡方面存在缺陷的,這一點十分重要。 五、編制月末轉賬分錄(憑證)。包括原材料暫估入賬、結轉產成品成本、結轉各損益科目(利潤采用表結法的企業除外)、計提所得稅等。有的企業還要結轉本年利潤,以及應交增值稅科目下的相關子目。 值得提醒注意的是,在各項月末結賬準備工作完成并于結轉利潤前,應將當月的經營結果報告財務總監或總經理,確認沒有重大遺漏或不妥之后,再做月末結賬工作
2019-12-09 11:23:36
買方,分期支付利息的債券,每一次計提利息,都是增加債券投資-應計利息這個明細科目金額,后面計算利息收入時,用的是總的債券投資的賬面價值×實際利率確認。出售時一次收到本息。 售方,每一次確認利息,增加應付債券~應計利息這個明細科目,同時確認利息費用,用用的應付債券總余額計算,應計利息也計算了財務費用部分。
2020-06-24 15:46:03
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