什么是實際利率法?在不考慮手續費的情況下,對于分期付息債券,債券的發行方和購買方的會計處理有何異同?請分別從取得、期末確認利息和到期償還三個方面談一下雙方的會計處理。
故意的香氛
于2020-06-24 15:25 發布 ??1747次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2020-06-24 15:47
實際利率法是是對于折價或溢價債券確認的一個和票面利率不一樣的利率,用來確認利息收入和利息支出的計算比例。
買方,分期支付利息的債券,每一次計提利息,都是增加債券投資-應計利息這個明細科目金額,后面計算利息收入時,用的是總的債券投資的賬面價值×實際利率確認。出售時一次收到本息。
售方,每一次確認利息,增加應付債券~應計利息這個明細科目,同時確認利息費用,用用的應付債券總余額計算,應計利息也計算了財務費用部分。
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您好,1、實際利率法,是指每期的利息費用按實際利率乘以期初債券賬面價值計算,按實際利率計算的利息費用與按票面利率計算的應計利息的差額,即為本期攤銷的溢價或折價。
2、發行方發行債券的面值及利息調整與購買方債權投資的成本及利息調整金額一致,發行方每期確認的財務費用與購買方確認的投資收益金額一致,發行方每期確認的應付利息與購買方確認的應收利息金額一致。
3、取得時,發行方,借銀行存款,借應付債券-利息調整,貸應付債券-面值
取得時,投資方,借債券投資-成本,貸銀行存款,貸債權投資-利息調整
期末確認利息時,發行方,借財務費用,貸應付利息,應付債券-利息調整
期末確認利息時,投資方,借應收利息,債權投資-利息調整,貸投資收益
到期償還時,發行方,借應付債券-面值,應付利息,貸銀行存款
到期償還時,投資方,借銀行存款,貸應收利息,債權投資-成本
2020-06-24 16:36:46

實際利率法是是對于折價或溢價債券確認的一個和票面利率不一樣的利率,用來確認利息收入和利息支出的計算比例。
買方,分期支付利息的債券,每一次計提利息,都是增加債券投資-應計利息這個明細科目金額,后面計算利息收入時,用的是總的債券投資的賬面價值×實際利率確認。出售時一次收到本息。
售方,每一次確認利息,增加應付債券~應計利息這個明細科目,同時確認利息費用,用用的應付債券總余額計算,應計利息也計算了財務費用部分。
2020-06-24 15:47:15

同學你好
借 債券投資——成本 2000
——利息調整220
貸 銀行存款 2220
借 應收利息 2000*10%=200
貸 投資收益 2220*6%=133.2
債券投資——利息調整 200-133.2=66.8
借 銀行存款 200 貸 應收利息 200
借 應收利息 2000*10%=200
貸 投資收益 (2220-66.8)*6%=129.19
債券投資——利息調整 200-129.19=70.81
借 銀行存款 200
貸 應收利息 200
借 應收利息 2000*10%=200
貸 投資收益(2220-66.8-70.81)*6%=124.94
債券投資——利息調整 200-124.94=75.06
借 銀行存款 200
貸 應收利息 200
借 應收利息 2000*10%=200
貸 投資收益 200-7.33=192.67
債券投資——利息調整 220-66.8-70.81-75.06=7.33
借 銀行存款 200
貸 應收利息 200
借 銀行存款 2000
貸 債券投資——成本 2000
2023-03-31 21:15:19

您好,
借 債權投資-成本 2000
債權投資-利息調整 220
貸 銀行存款 2220
借 應收利息 200
貸 利息收入 2220*6%
債權投資利息調整
2023-05-15 13:31:23

您好
從銀行借款支付的利息能取得專票 但是進項稅額不可以抵扣 所以有普通發票就可以
手續費和賬戶費也能取得專票
2021-05-28 20:20:06
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