什么是實(shí)際利率法?在不考慮手續(xù)費(fèi)的情況下,對(duì)于分期付息債券,債券的發(fā)行方和購(gòu)買(mǎi)方的會(huì)計(jì)處理有何異同?請(qǐng)分別從取得、期末確認(rèn)利息和到期償還三個(gè)方面談一下雙方的會(huì)計(jì)處理。
故意的香氛
于2020-06-24 15:25 發(fā)布 ??1747次瀏覽
- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱(chēng): 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-06-24 15:47
實(shí)際利率法是是對(duì)于折價(jià)或溢價(jià)債券確認(rèn)的一個(gè)和票面利率不一樣的利率,用來(lái)確認(rèn)利息收入和利息支出的計(jì)算比例。
買(mǎi)方,分期支付利息的債券,每一次計(jì)提利息,都是增加債券投資-應(yīng)計(jì)利息這個(gè)明細(xì)科目金額,后面計(jì)算利息收入時(shí),用的是總的債券投資的賬面價(jià)值×實(shí)際利率確認(rèn)。出售時(shí)一次收到本息。
售方,每一次確認(rèn)利息,增加應(yīng)付債券~應(yīng)計(jì)利息這個(gè)明細(xì)科目,同時(shí)確認(rèn)利息費(fèi)用,用用的應(yīng)付債券總余額計(jì)算,應(yīng)計(jì)利息也計(jì)算了財(cái)務(wù)費(fèi)用部分。
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您好,1、實(shí)際利率法,是指每期的利息費(fèi)用按實(shí)際利率乘以期初債券賬面價(jià)值計(jì)算,按實(shí)際利率計(jì)算的利息費(fèi)用與按票面利率計(jì)算的應(yīng)計(jì)利息的差額,即為本期攤銷(xiāo)的溢價(jià)或折價(jià)。
2、發(fā)行方發(fā)行債券的面值及利息調(diào)整與購(gòu)買(mǎi)方債權(quán)投資的成本及利息調(diào)整金額一致,發(fā)行方每期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用與購(gòu)買(mǎi)方確認(rèn)的投資收益金額一致,發(fā)行方每期確認(rèn)的應(yīng)付利息與購(gòu)買(mǎi)方確認(rèn)的應(yīng)收利息金額一致。
3、取得時(shí),發(fā)行方,借銀行存款,借應(yīng)付債券-利息調(diào)整,貸應(yīng)付債券-面值
取得時(shí),投資方,借債券投資-成本,貸銀行存款,貸債權(quán)投資-利息調(diào)整
期末確認(rèn)利息時(shí),發(fā)行方,借財(cái)務(wù)費(fèi)用,貸應(yīng)付利息,應(yīng)付債券-利息調(diào)整
期末確認(rèn)利息時(shí),投資方,借應(yīng)收利息,債權(quán)投資-利息調(diào)整,貸投資收益
到期償還時(shí),發(fā)行方,借應(yīng)付債券-面值,應(yīng)付利息,貸銀行存款
到期償還時(shí),投資方,借銀行存款,貸應(yīng)收利息,債權(quán)投資-成本
2020-06-24 16:36:46

實(shí)際利率法是是對(duì)于折價(jià)或溢價(jià)債券確認(rèn)的一個(gè)和票面利率不一樣的利率,用來(lái)確認(rèn)利息收入和利息支出的計(jì)算比例。
買(mǎi)方,分期支付利息的債券,每一次計(jì)提利息,都是增加債券投資-應(yīng)計(jì)利息這個(gè)明細(xì)科目金額,后面計(jì)算利息收入時(shí),用的是總的債券投資的賬面價(jià)值×實(shí)際利率確認(rèn)。出售時(shí)一次收到本息。
售方,每一次確認(rèn)利息,增加應(yīng)付債券~應(yīng)計(jì)利息這個(gè)明細(xì)科目,同時(shí)確認(rèn)利息費(fèi)用,用用的應(yīng)付債券總余額計(jì)算,應(yīng)計(jì)利息也計(jì)算了財(cái)務(wù)費(fèi)用部分。
2020-06-24 15:47:15

同學(xué)你好
借 債券投資——成本 2000
——利息調(diào)整220
貸 銀行存款 2220
借 應(yīng)收利息 2000*10%=200
貸 投資收益 2220*6%=133.2
債券投資——利息調(diào)整 200-133.2=66.8
借 銀行存款 200 貸 應(yīng)收利息 200
借 應(yīng)收利息 2000*10%=200
貸 投資收益 (2220-66.8)*6%=129.19
債券投資——利息調(diào)整 200-129.19=70.81
借 銀行存款 200
貸 應(yīng)收利息 200
借 應(yīng)收利息 2000*10%=200
貸 投資收益(2220-66.8-70.81)*6%=124.94
債券投資——利息調(diào)整 200-124.94=75.06
借 銀行存款 200
貸 應(yīng)收利息 200
借 應(yīng)收利息 2000*10%=200
貸 投資收益 200-7.33=192.67
債券投資——利息調(diào)整 220-66.8-70.81-75.06=7.33
借 銀行存款 200
貸 應(yīng)收利息 200
借 銀行存款 2000
貸 債券投資——成本 2000
2023-03-31 21:15:19

您好,
借 債權(quán)投資-成本 2000
債權(quán)投資-利息調(diào)整 220
貸 銀行存款 2220
借 應(yīng)收利息 200
貸 利息收入 2220*6%
債權(quán)投資利息調(diào)整
2023-05-15 13:31:23

您好
從銀行借款支付的利息能取得專(zhuān)票 但是進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣 所以有普通發(fā)票就可以
手續(xù)費(fèi)和賬戶費(fèi)也能取得專(zhuān)票
2021-05-28 20:20:06
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