支付增值稅時這樣做分錄對嗎？

QQ老師

職稱：中級會計師

2018-07-16 15:34

你好！借：應交稅費——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計提借方計入營業(yè)稅金及附加，貸方計入應交稅費
下月繳稅時，借：應交稅費——未交增值稅等
貸：銀行存款
但一般本月不用計提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，借：應交稅費——已交增值稅

七夜6777 追問

2018-07-16 16:03

我們公司是會計是這么做的，銷售服務的時候是借：銀行存款           300
                                                                    貸：主營業(yè)務收入              300
                                    支付電費等費用時    借：管理費用----電費         8.55
                                                                           應交稅費----進項稅額      1.45（百分之十七稅率      ）
                                                                         貸：銀行存款         10
因為我們們公司沒有根據(jù)每筆業(yè)務算增值稅，而是到月底一次計提
                             計提時分錄是這樣的          借：主營業(yè)收入         -8.73
                                                                           貸：應交稅費---銷項稅額       8.73    因為我們稅率是百分之三
                                    支付稅費時                  借:應交稅費---銷項稅額       8.73
                                                                            貸：應交稅費-----進項稅額         1.45
                                                                                   銀行存款                              7.28
             這樣做對嗎

七夜6777 追問

2018-07-16 16:10

因為我們銷售是時主營業(yè)務收入是含稅收入做賬的，計提是把稅部分從主營業(yè)務中沖出來，這樣做對嗎？

QQ老師解答

2018-07-16 16:18

你好！可以的，營改增行業(yè)一般都這樣處理