支付增值稅時(shí)這樣做分錄對(duì)嗎？

QQ老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-07-16 15:34

你好！借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計(jì)提借方計(jì)入營業(yè)稅金及附加，貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)
下月繳稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅等
貸：銀行存款
但一般本月不用計(jì)提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，借：應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅

七夜6777 追問

2018-07-16 16:03

我們公司是會(huì)計(jì)是這么做的，銷售服務(wù)的時(shí)候是借：銀行存款           300
                                                                    貸：主營業(yè)務(wù)收入              300
                                    支付電費(fèi)等費(fèi)用時(shí)    借：管理費(fèi)用----電費(fèi)         8.55
                                                                           應(yīng)交稅費(fèi)----進(jìn)項(xiàng)稅額      1.45（百分之十七稅率      ）
                                                                         貸：銀行存款         10
因?yàn)槲覀儌児緵]有根據(jù)每筆業(yè)務(wù)算增值稅，而是到月底一次計(jì)提
                             計(jì)提時(shí)分錄是這樣的          借：主營業(yè)收入         -8.73
                                                                           貸：應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅額       8.73    因?yàn)槲覀兌惵适前俜种?nbsp;
                                    支付稅費(fèi)時(shí)                  借:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅額       8.73
                                                                            貸：應(yīng)交稅費(fèi)-----進(jìn)項(xiàng)稅額         1.45
                                                                                   銀行存款                              7.28
             這樣做對(duì)嗎

七夜6777 追問

2018-07-16 16:10

因?yàn)槲覀冧N售是時(shí)主營業(yè)務(wù)收入是含稅收入做賬的，計(jì)提是把稅部分從主營業(yè)務(wù)中沖出來，這樣做對(duì)嗎？

QQ老師解答

2018-07-16 16:18

你好！可以的，營改增行業(yè)一般都這樣處理