萌噠噠的小蘿卜 追問

2018-07-13 17:18

我也是這么做的，為什么最后負債表與利潤表不平，顯示負債表多了減免稅的金額，購買的稅控盤，分錄是這么做的 
結轉就是按照您發的分錄那樣做的

江老師 解答

2018-07-13 17:19

不平，估計是你增值稅稅表申報時沒有做減免稅吧

萌噠噠的小蘿卜 追問

2018-07-13 17:22

申報表沒有問題已經做了減免，和申報表沒有關系，有人說減免稅不應該結轉到轉出未交增值稅，而是結轉到營業外支出，但是應交稅費的金額與納稅申報表中增值稅的金額就不一致了呀

江老師 解答

2018-07-13 17:24

這個是結轉到營業外收入，肯定就不平了 
減免稅的分錄 
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 
貸：營業外收入

萌噠噠的小蘿卜 追問

2018-07-13 17:27

這個要結轉到營業外收入？

江老師 解答

2018-07-13 17:28

是的，肯定是營業外收入，可能是你的賬務處理錯誤了

萌噠噠的小蘿卜 追問

2018-07-13 17:32

一、 借:應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 
貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 
二、借：應交稅費——未交增值稅 
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）      但是另一個老師告訴我要這么做

江老師 解答

2018-07-13 17:39

一、另外一個老師的分錄處理錯誤，老師與老師的水平不一樣的。 
二、因為你想應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 
這個減免的賬務處理是這樣的。 
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 
貸：營業外收入 
 這時應交稅費——應交增值稅（減免稅費）科目屬于借方余額，轉走時就是我寫的分錄，多貸方轉走。這個減免稅費等同于進項稅額。 
三、 
 借:應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 
貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 
四、借：應交稅費——未交增值稅 
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 
這樣最后轉入應交稅費——未交增值稅科目 ，才能少交增值稅 
因為交增值稅的分錄是 
借：應交稅費——未交增值稅 
貸：銀行存款 
如果交增值稅時，應交稅費——未交增值稅是貸方余額。減免稅費，是抵減應交的增值稅 
這個問題我全部給你講清晰了。

萌噠噠的小蘿卜 追問

2018-07-13 17:53

老師，減免的時候，貸方不是管理費用？

江老師 解答

2018-07-13 18:47

這個你說了兩種處理方式， 
第一種方式： 
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 
貸：營業外收入 
第二種方式： 
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費）   正數 
借：管理費用——辦公費   負數 
兩種處理方式都是對的，不影響企業所得稅