冬冬 追問

2018-07-08 00:07

謝謝老師，那要是年底計提了公積金，但是又補繳稅款了，那公積金還需要調整嗎？怎么調整呢？

王雁鳴老師 解答

2018-07-08 12:38

您好，不客氣，不需要調整的，作為今年的所得稅處理就行了。

冬冬 追問

2018-07-08 12:47

那法定盈余公積和任意盈余公積，年底按照彌補以前年度虧損后但是是匯算清繳前的計提了，匯算清繳之后無論補繳還是退企業所得稅都不用再調整法定盈余公積和任意盈余公積金了嗎？另外股利分配是怎么提呢？

王雁鳴老師 解答

2018-07-08 12:50

您好，是的，您理解很正確，股利分配一般是下年度，根據股東會決議來處理的，按股東會決議分配方案，借：利潤分配-未分配利潤，貸：利潤分配-應付利潤。實際分配時，借：利益分配-應付利潤，貸；現金或者銀行存款，應交稅費-應交個人所得稅。

冬冬 追問

2018-07-08 13:09

非常感謝老師。要是以前一直虧損，今年盈利了，是不是先要彌補虧損，然后再計提法定盈余公積和任意盈余公積，彌補時分錄怎么做呢？另外，股利分配有什么規定嗎？是只能用彌補虧損、計提法定盈余公積金和任意盈余公積金之后的余額，這余額是所有年度的和還是只能針對上一年的余額呢？

王雁鳴老師 解答

2018-07-08 13:11

您好，不客氣，是的，彌補不需要做分錄的，因為本年利潤直接轉入利潤分配-未分配利潤科目，直接沖減以前年度虧損了。股利分配的規定，正象您說的一樣的。這余額是所有年度的和。

冬冬 追問

2018-07-08 13:13

感謝您。股利分配是估計股東大會按照股東占股比例分配吧，分配的這里面是含個人所得稅的吧？

冬冬 追問

2018-07-08 13:14

就是可以滾動根據未分配利潤余額每年分配股利吧？一般是在每年的什么時候分配股利呢？有規定嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-07-08 13:15

您好，不客氣，是的，是的，是的，一般是在出具了財務報表審計報告以后，沒有具體時間規定的。