123804689 追問

2022-04-06 16:04

小企業會計制度，匯算清繳補稅為借未分配利潤 貸應交稅費-企業所得稅  然后借應交稅費-企業所得稅 貸銀行存款，這樣匯算清繳后導致未分配利潤金額又減少了，跟12月底的未分配利潤不一致，然后也不需要調整法定盈余公積吧？

鄒老師 解答

2022-04-06 16:08

你好，這種情況不需要調整提取的法定盈余公積。發生了匯算清繳補稅的情況下，資產負債表與利潤表的關系是
未分配利潤期末數=未分配利潤期初數+凈利潤本年累計—匯算清繳補稅的金額

123804689 追問

2022-04-06 16:17

等于是這個未分配利潤留到下一年，下一年再盈余公積提取10%，就把今年匯算清繳補的這個所得稅，所減少的這一部分未分配利潤，再下一年提取法定盈余公積考慮進去了？

鄒老師 解答

2022-04-06 16:23

你好，凈利潤的提取是按利潤表凈利潤的本年累計，而不是按資產負債表的未分配利潤啊 

123804689 追問

2022-04-06 16:35

如果上年沒有提取法定盈余公積，累計到今年一起提取盈余公積，是看上年凈利潤加上本年的凈利潤之和的10%提取法定盈余公積？

鄒老師 解答

2022-04-06 16:40

你好，是的，是這樣的

123804689 追問

2022-04-06 16:42

那這個盈余公積跟未分配利潤的金額沒有任何勾稽關系？

鄒老師 解答

2022-04-06 16:45

你好，如果沒有匯算清繳補交所得稅，是有關系的 

123804689 追問

2022-04-06 16:49

里面都是什么關系啊，

鄒老師 解答

2022-04-06 16:50

你好，如果沒有匯算清繳補交所得稅
各個年度的凈利潤本年累計合計金額，就是資產負債表的期末未分配利潤金額