駱旭燕 追問

2025-03-15 09:05

有結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

鄒老師 解答

2025-03-15 09:06

你好，那匯算清繳之前沒有取得發(fā)票，是需要做納稅調(diào)增處理的

駱旭燕 追問

2025-03-15 09:08

25年1月我們把24年的暫估全部沖了呀，為什么還要納稅調(diào)增呢？

鄒老師 解答

2025-03-15 09:08

你好，因為你25年繼續(xù)暫估了（說明還是沒有取得發(fā)票，但是影響了24年的成本），而不是沖銷了就結(jié)束了 

駱旭燕 追問

2025-03-15 09:10

如果25年把24年暫估這塊結(jié)轉(zhuǎn)的成本也沖掉，是不是不用納稅調(diào)增了？

鄒老師 解答

2025-03-15 09:11

你好，是的，是這樣的

駱旭燕 追問

2025-03-15 09:13

如果25年沖的話影響的是25年的損益吧，相當于24年的利潤少了，25年的利潤多了，還是24年少交企業(yè)所得稅，這樣合理嗎？

鄒老師 解答

2025-03-15 09:14

你好，是影響24年的。因為跨年的損益事項，需要通過 以前年度損益調(diào)整  科目核算才是的。

駱旭燕 追問

2025-03-15 09:15

怎么做分錄呢？

鄒老師 解答

2025-03-15 09:16

你好，沖銷之前結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄是
借：庫存商品
貸：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)成本  

駱旭燕 追問

2025-03-15 09:18

這樣的話還是相當于24年的利潤少了，少交企業(yè)所得稅了吧，因為通過以前年度損益調(diào)整影響的是未分配利潤

鄒老師 解答

2025-03-15 09:19

你好，這樣調(diào)整之后，是24年的利潤增加，而不是減少

駱旭燕 追問

2025-03-15 09:22

當時結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候是借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品，這個影響的是24年利潤減少，25年調(diào)整是通過以前年度損益調(diào)整，并沒有直接影響24年的利潤呀，只是影響的利潤分配，這樣24年不還是少交企業(yè)所得稅了？

鄒老師 解答

2025-03-15 09:23

你好，做了這個調(diào)整分錄，就需要去調(diào)增24年的利潤，調(diào)整之后的利潤就是正常繳納所得稅，而沒有少交啊 

駱旭燕 追問

2025-03-15 09:26

沖銷之前結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄是
借：庫存商品
貸：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)成本  
借：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)成本
貸：利潤分配-未分配利潤
交稅的分錄怎么做，麻煩老師說下完整的分錄，謝謝

鄒老師 解答

2025-03-15 09:27

你好，補交所得稅的分錄是
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

駱旭燕 追問

2025-03-15 09:28

按你這樣做，借方的以前年度損益調(diào)整怎么消平呢，這個只是過渡科目，期末無余額

鄒老師 解答

2025-03-15 09:28

你好，結(jié)轉(zhuǎn)到  利潤分配—未分配利潤，就結(jié)平了的 

駱旭燕 追問

2025-03-15 09:30

我上面做那個分錄已經(jīng)結(jié)平了，你下面說的又出現(xiàn)個借方以前年度損益調(diào)整，怎么能結(jié)平呢，我上面做的分錄有問題嗎

鄒老師 解答

2025-03-15 09:30

你好，在我上面回復所得稅分錄的基礎(chǔ)上，再做這個分錄就結(jié)平了
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整