老師請教下：1、公司發生水電費各100元；借：制造費用水電費200元貸：銀行存款 200元； 2、收到租客3個月水電費各20元，公司并開出發票；借：銀行存款 40元貸：制造費用 -35元應交稅費-增值稅銷項 -5元還是：借：銀行存款 40元貸：制造費用 35元應交稅費-增值稅銷項 5元老師請問下第二點分錄如何寫？

樸老師

職稱：會計師

2025-02-11 14:24

收到租客水電費并開出發票，應按照正常確認收入的方式處理，而不是沖減制造費用
借：銀行存款 60（20×3）
貸：其他業務收入 53.1（60÷1.09 ，假設適用增值稅稅率為 9% ，此處按一般納稅人水電費稅率計算，若為小規模納稅人適用征收率，計算方法類似）
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）6.9（60÷1.09×0.09 ）
如果公司是小規模納稅人，假設適用征收率為 3%，則分錄為：
借：銀行存款 60
貸：其他業務收入 58.25（60÷1.03 ）
應交稅費 - 應交增值稅 1.75（60÷1.03×0.03 ）
原提供的分錄中沖減制造費用或貸記制造費用的處理方式不準確，因為這屬于額外的水電費轉售業務，應通過 “其他業務收入” 核算。

。追問

2025-02-11 14:27

租客把公司廠房門弄壞了；1、公司發送維修費5000元支付給供應商；
1、借：制造費用-維修費 4424.78
應交稅費 -增值稅進項 575.22
貸：銀行存款 5000
2、維修費與租客共承擔一半，公司開出發票2500元；
2.1、借：銀行存款 2500
貸：制造費用-維修費 2212.39
應交稅費 -增值稅銷項 287.61
2.2、借：銀行存款 2500 貸：制造費用-維修費 -2212.39 應交稅費增值稅銷項-287.61
老師請問下第2點里面分錄是怎么寫？

。追問

2025-02-11 14:28

也是做到其他業務收入里面？

樸老師解答

2025-02-11 14:28

通過其他業務收入來做
借銀行
貸其他業務收入
貸銷項

。追問

2025-02-11 14:28

好的謝謝老師

樸老師解答

2025-02-11 14:30

滿意請給五星好評，謝謝

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