老師，你好。我們5月份已認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，因供應(yīng)商有稅務(wù)問題，我們的專管員讓我們做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，銀行已扣款，請用這個(gè)分錄要怎么做呢？

老江老師

職稱： ,中級會(huì)計(jì)師

2018-06-06 18:23

你好！
借原材料等
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

微藍(lán) 追問

2018-06-06 18:24

然后扣款的分錄呢？

微藍(lán) 追問

2018-06-06 18:25

這張發(fā)票是17年的，當(dāng)時(shí)我的材料已經(jīng)用于生產(chǎn)領(lǐng)用了。這個(gè)需要用到“以前年度損益調(diào)整”來調(diào)我的成本嗎？

老江老師解答

2018-06-06 18:25

銀行扣的什么款？

微藍(lán) 追問

2018-06-06 18:27

當(dāng)時(shí)的這張發(fā)票我們2017年11月已經(jīng)認(rèn)證了，并用于抵扣了當(dāng)期的銷項(xiàng)，2018年5月份的時(shí)候，稅局要求我們轉(zhuǎn)出，并且從銀行公戶扣了這筆稅額和滯納金。

老江老師解答

2018-06-06 18:33

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理：
1、借:原材料/庫存商品
      貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)
交納稅金后處理：
2、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
      借:營業(yè)外支出-滯納金
      貸：銀行存款
該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：
3、借：營業(yè)外支出
      貸：原材料/庫存商品

微藍(lán) 追問

2018-06-06 18:42

第三步的分錄，這個(gè)營業(yè)外支出是指稅額部份嗎，還是整張發(fā)票的金額。

老江老師解答

2018-06-06 18:49

是指整張發(fā)票的金額