退回增值稅
- 2023年繳納增值稅時，會計分錄為（假設是一般納稅人）：
- 借：應交稅費 - 應交增值稅（已交稅金）
- 貸：銀行存款
- 2024年收到退回的增值稅時，會計分錄為：
- 借：銀行存款
- 貸：應交稅費 - 應交增值稅（已交稅金）
退回附加稅
- 2023年繳納附加稅時，會計分錄為（以城市維護建設稅為例）：
- 借：應交稅費 - 城市維護建設稅
- 應交稅費 - 教育費附加
- 應交稅費 - 地方教育附加
- 貸：銀行存款
- 2024年收到退回的附加稅時，會計分錄為：
- 借：銀行存款
- 貸：應交稅費 - 城市維護建設稅
- 應交稅費 - 教育費附加
- 應交稅費 - 地方教育附加
- 如果附加稅在2023年已經結轉到稅金及附加科目，還需要沖減2024年的稅金及附加。例如對于城市維護建設稅退回的調整分錄為：
- 借：應交稅費 - 城市維護建設稅
- 貸：稅金及附加 - 城市維護建設稅