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外匯折算風險
又稱會計風險，是會計年度結束時，母公司在將國外子公司以外幣計價的財務報表改為以母公司所在國貨幣計價編制合并報表的過程中產生的風險。
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李良新老師 美國金融經濟學博士企業怎么進行外匯風險管理 (1)遠期合同法 遠期合同法是借助于遠期合同,創造與外幣流入相對應的外幣流出以消除外匯風險的方法. 例如:一家英國公司向美國出口一筆價款為1000萬美元的商品,3個月后收款.為了防止美元貶值,該公司同銀行做了一筆遠期外匯交易,賣出遠期美元.銀行報出的英鎊對美元的匯率如下: 美元:即期匯率1.5234/41 3個月遠期價差120/124 由于三個月遠期價差是前小后大,故采取加法,即三個月遠期匯率為1.5354/65.這筆交易對銀行來說,就是用英鎊買入美元,銀行本著低價買進高價賣出的原則,所以使用的3個月遠期匯率應是1英鎊買進1.5365美元,而不是1英鎊買進1.5354美元, 三個月后出口商用收回的1000萬美元可換回:1000萬÷1.5365美元/英鎊=6,508,298英鎊,有效防止了美元可能出現的貶值而導致英鎊收入的下降. (2)BSI法 BSI法,即借款-即期合同-投資法(Borrow-Spot-Invest),指在存在外匯應收賬款的情況下,借入與應收外匯相同數額的外幣,再將這筆外幣賣給銀行換回本幣,進行投資,從而既消除了外匯的時間風險,又消除了價值風險的一種方法. BSI法(BorrowSpotInvestment)即借款--即期外匯交易--投資法,指有關經濟主體通過借款、即期外匯交易和投資的程序,爭取消除外匯風險的風險管理辦法.在有應收賬款的情況下,為防止應收外幣的匯價波動,首先借入與應收外匯相同數額的外幣,將外匯風險的時間結構轉變到現在辦匯日(SpotDate).借款后時間風險消除,但貨幣風險仍然存在,此風險則可通過即期合同法予以消除.即將借入外幣,賣給銀行換回本幣,外幣與本幣價值波動風險不復存在,消除風險雖有一定費用支出,但若將借外幣后通過即期外匯交易賣得的本幣存入銀行或投資,可以其賺得的投資收入,抵沖一部分采取防險措施的費用支出. (3)LSI法 對于有應收賬款的出口商或債權人來說,LSI包括三個步驟:首先征得交易對方的同意,請其提前支付款項,并給予一定的折扣;再通過即期外匯交易,將收回的外匯款項兌換成本幣;為了獲得一定的利息以補償折扣,將換回的本幣在貨幣市場上投資生息. 查看全文> - 問 企業所得稅匯算“資產折舊與攤銷”申報表的涉稅風險點有哪些？
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