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不合并累進(jìn)抵免
不合并累進(jìn)抵免是"合并累進(jìn)抵免" 的對稱。指采用累進(jìn)稅率的居住國 (國籍國) 政府在實行直接抵免法確定抵免限額時，只按跨國納稅人來源或存在于非居住國 (非國籍國)的收益、所得或一般財產(chǎn)價值和本國稅率計算，而對其來源于或存在于本國的收益、所得或一般財產(chǎn)價值不予考慮的一種計算方法。采用這種計算方法，既承認(rèn)了非居住國(非國籍國) 政府地域管轄權(quán)的優(yōu)先征稅權(quán)，又免除了跨國納稅人的國際雙重征稅，同時使居住國 (國籍國) 政府也能行使居民(公民) 管轄權(quán)補征一部分應(yīng)補征的稅額，比較妥善地兼顧了三方面的應(yīng)得利益。
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- 問 老師從明細(xì)賬計提稅金是不是？本月計提稅金=銷項稅本年累計貸方-進(jìn)項稅借方本年累計數(shù)+進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出本年累計貸方合計-待抵扣進(jìn)賬稅貸方本年合計數(shù)如果待抵扣進(jìn)項稅本月抵扣在減去本月待抵扣進(jìn)項稅
樸老師 會計師應(yīng)該等于應(yīng)本年計提合計數(shù)，減去之前本年累計的計提，等于本月需要計提？ 查看全文> - 問 請問下生產(chǎn)型進(jìn)出口今個月增值稅申報表那里進(jìn)項轉(zhuǎn)出數(shù)為免抵退不得抵扣+紅字同意書轉(zhuǎn)出，那么我這期的納稅表不得抵扣累加是填總是還是只填免抵退不得抵扣的
暖暖老師 中級會計師,稅務(wù)師,審計師你好，只填寫的免抵退不得抵扣 查看全文> - 問 老師，我們學(xué)的合并是不是通常都是控股合并，合并產(chǎn)生的商譽在什么情況下確認(rèn)遞延所得稅稅啊！控股合并不考慮商譽是免稅合并，還是不免稅合并嗎。樸老師 會計師按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下，計稅時不認(rèn)可商譽的價值，即從稅法角度，商譽的計稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。 應(yīng)予說明的是，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定在非同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)了商譽，并且按照所得稅法規(guī)的規(guī)定該商譽在初始確認(rèn)時計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的，該商譽在后續(xù)計量過程中因會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 查看全文>
- 問 退稅表上的不免抵扣累計數(shù)是怎么算出來的？不是等于不免抵扣稅額嗎樸老師 會計師1、不得抵扣進(jìn)項=全部進(jìn)項*（16%-退稅率） 2、免抵退稅額=出口銷售額*退稅率 3、抵扣進(jìn)項=全部進(jìn)項-不得抵扣進(jìn)項 比較2和3，那個數(shù)字小，就是退稅額。 查看全文>
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合并報表中內(nèi)部合并交易如何抵消企業(yè)集團在編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)將納入合并范圍內(nèi)母子公司之間購銷存貨包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤和計提的存貨跌價準(zhǔn)備予以抵銷，同時對二者引起的所得稅也要進(jìn)行調(diào)整抵銷。那么，合并報表中內(nèi)部合并交易如何抵消呢？2019-03-13 17:073632- 資不抵債的子公司處置合并報表編制資不抵債的子公司合并財務(wù)報表的問題主要考慮其是否要納入合并范圍，其次要考慮資不抵債的子公司該怎樣處置合并報表編制。下面會計學(xué)堂的小編就這個問題整理了部分相關(guān)的財務(wù)知識，以供大家進(jìn)行參考閱讀。2019-03-05 17:012072
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