固定資產(chǎn)處置的稅務(wù)處理

來源：會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2024/06/22 1369人查看

精選回答

在所得稅上應(yīng)該按下面方法處理：

1、若處置固定資產(chǎn)的收入超過其賬面價(jià)值，則產(chǎn)生的差額應(yīng)作為企業(yè)的所得，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額 = 處置收入 - 固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值 - 相關(guān)稅費(fèi)。

2、若處置固定資產(chǎn)的收入低于其賬面價(jià)值，則產(chǎn)生的差額可作為企業(yè)的損失，在稅前進(jìn)行扣除。需要注意的是，這部分損失通常需要在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。

在增值稅上，

1、固定資產(chǎn)如果是一般納稅人抵扣過進(jìn)項(xiàng)，則按照13%來計(jì)算銷項(xiàng)。如果沒有抵扣過則按3%減按2%征收。

2、如果是小規(guī)模則按照1%計(jì)算繳納。

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1、先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為清理：借：固定資產(chǎn)清理，累計(jì)折舊，貸：固定資產(chǎn)。 2、取得清理收入：借：銀行存款，貸：固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。 3、發(fā)生清理支出：借：固定資產(chǎn)清理，貸：銀行存款。 4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：借：資產(chǎn)處置收益，貸：固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）。答
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固定資產(chǎn)清理是資產(chǎn)類賬戶，用來核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費(fèi)用；貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入。答
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固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),首先要將處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理，借：累計(jì)折舊，貸：固定資產(chǎn)(原值)。清理費(fèi)用分錄：借：固定資產(chǎn)清理，貸：銀行存款或現(xiàn)金。答
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直線折舊法，是按固定資產(chǎn)的使用年限平均地提折舊的方法。按此計(jì)算方法所計(jì)算的每年的折舊額是相同的。固定資產(chǎn)直線法計(jì)提折舊公式：固定資產(chǎn)年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用壽命（年），固定資產(chǎn)月折舊率=年折舊率/12，固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。答