職工薪酬,是指公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出,包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;養老保險、失業保險、工傷保險等社會保險費;住房公積金等。工資和社保的正確分錄如下：

1、計提員工工資時，

借：管理費用-工資等（或其他成本費用科目），

貸：應付職工薪酬-工資

2、下月實際發放工資

借：應付職工薪酬-工資，

貸：銀行存款

應交稅費-個人所得稅

其他應付款-個人負擔社保公積金，

3、計提公司負擔社保的時候，分錄為：

借：管理費用-社保費-公司部分（或其他成本費用科目），

貸：應付職工薪酬-社保

4、支付社保

借：應付職工薪酬-社保，

其他應付款-個人負擔社保公積金，

貸：銀行存款

5、繳納個稅時分錄為：

借：應交稅費-個人所得稅，

貸：銀行存款。